游戲電競周報｜米哈游起訴《原神》新游戲角色泄密者勝訴

　　本文收集游戲電競行業(yè)每周熱點(diǎn)內(nèi)容，從法律、政策、監(jiān)管、行業(yè)等幾方面進(jìn)行專業(yè)解讀。

　　2月10日，國家新聞出版署分別公布了2月國產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)游戲?qū)徟畔ⅲ灿?7款游戲過審，其中7款為客戶端游戲，11款為移動 - 休閑益智游戲，1款為Switch游戲。

　　本次過審版號中值得注意的產(chǎn)品有：騰訊《王者萬象棋》、網(wǎng)易《夢幻西游：時空》、心動《香腸派對》、Ohayoo《盟主大作戰(zhàn)》、天梯網(wǎng)絡(luò)《時序殘響》、暢游時代《新天龍八部》、靈犀互娛《春秋玄奇》、中手游《城主天下》、益世界《這城有良田》、四三九九《原始奇兵》。

　　雖然重磅產(chǎn)品數(shù)量較上期有所減少，但版號發(fā)放間隔更短、過審數(shù)量保持穩(wěn)定（上期88款、本期87款）的情況，增加了行業(yè)的確定性，也讓游戲人們感受到了版號常態(tài)化的信號。

　　值得注意的是，本次過審游戲中有13款產(chǎn)品的運(yùn)營單位為注冊地在海南的公司，結(jié)合2021年4月國家發(fā)展改革委、商務(wù)部發(fā)布《關(guān)于支持海南自由貿(mào)易港建設(shè)放寬市場準(zhǔn)入若干特別措施的意見》中提及的「支持海南深化屬地網(wǎng)絡(luò)游戲內(nèi)容審核試點(diǎn)，吸引創(chuàng)作團(tuán)隊聚集，促進(jìn)游戲產(chǎn)業(yè)整體創(chuàng)新能力提升」，或許在未我們能看到更多團(tuán)隊在海南新設(shè)辦公地點(diǎn)。

　　1月30日，中國裁判文書網(wǎng)公布的判決書顯示，米哈游在起訴《原神》游戲內(nèi)容泄密者施文彬一案的一審判決中取得勝訴，法院判決被告人于判決生效之日起十日內(nèi)向米哈游賠償1.5萬元。與米哈游主張的12萬元賠償金及發(fā)表公開道歉相差甚遠(yuǎn)。

　　判決文書上提到被告人的侵權(quán)行為是提前泄露米哈游《原神》中的「楓原萬葉」游戲形象。其在2021年4月在B站上發(fā)布的一個名叫「【原神】楓原萬葉雷火冰水四大元素大招炫酷展示-4K60幀純享版」的視頻，該視頻發(fā)布12小時內(nèi)播放量為12.5萬，點(diǎn)贊3368次，轉(zhuǎn)發(fā)4498次。后來，經(jīng)米哈游確認(rèn)，上述視頻在2021年8月前已刪除。

　　法院認(rèn)為「楓原萬葉」游戲形象的提前泄漏，對《原神》的游戲運(yùn)營造成了不利影響。但法院認(rèn)為，這個案件沒有涉及侵害著作權(quán)人身性權(quán)利，也沒有證據(jù)顯示因施文彬的侵權(quán)行為造成社會對于相關(guān)權(quán)利人的社會評價降低，或造成相關(guān)權(quán)利人「名譽(yù)感」受損，所以駁回了米哈游要求被告人用其B站賬號公開發(fā)表道歉聲明的訴訟請求。

　　不僅是國內(nèi)，《原神》在國外的反泄密之戰(zhàn)也取得了一定的成果。《原神》的海外發(fā)行商Cognosphere（米哈游旗下品牌）在去年就曾向海外游戲聊天社區(qū)Discord遞交了DMCA（美國數(shù)字千年版權(quán)法）傳票，原因是在這個平臺上有大量《原神》的未更新內(nèi)容被提前泄漏，其中一個叫「Ubatcha」的賬號*為突出。得知此事后，這個泄密賬號刪除了所有推文，并關(guān)閉了相關(guān)頻道。Discord、Reddit等平臺上的其他泄密者也開始有所收斂。

　　3、仿冒游戲名稱及添加關(guān)鍵詞進(jìn)行推廣構(gòu)成不正當(dāng)競爭，二審法院將賠償額由100萬改判為50萬

　　近日，廣州游城網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（下文簡稱：游城公司）與上海天鑾網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（下文簡稱：天鑾公司）侵害著作權(quán)及不正當(dāng)競爭糾紛案二審判決書公開。判決書顯示，北京知識產(chǎn)權(quán)法院認(rèn)為游城公司未經(jīng)權(quán)利人的授權(quán)或許可，在其所運(yùn)營的網(wǎng)站使用與天鑾公司享有著作權(quán)的美術(shù)作品構(gòu)成實(shí)質(zhì)性相似的美術(shù)形象推廣宣傳被訴手游，其行為侵犯了天鑾公司對涉案美術(shù)作品享有的信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)。同時，游城公司仿冒天鑾公司游戲名稱并進(jìn)行關(guān)鍵詞推廣的行為構(gòu)成不正當(dāng)競爭。在侵權(quán)損害賠償數(shù)額判定上，北京知識產(chǎn)權(quán)法院認(rèn)為一審法院酌定經(jīng)濟(jì)損失的賠償數(shù)額明顯過高，并酌情變更本案經(jīng)濟(jì)損失的賠償金額為50萬元。

　　“奇跡覺醒”、“奇跡MU：覺醒”系天鑾公司具有一定影響的商品名稱，其中主要組成部分“奇跡”和“MU”具有顯著的識別性。游城公司將“奇跡封神”作為游戲名稱，并結(jié)合“MU”標(biāo)識進(jìn)行宣傳，易使相關(guān)公眾對被訴手游與權(quán)利手游產(chǎn)生混淆誤認(rèn)，或者認(rèn)為二者存在特定的聯(lián)系。原告天鑾公司起訴要求游城公司承擔(dān)賠償責(zé)任，并要求關(guān)鍵詞設(shè)置搜索平臺方百度公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　一審法院經(jīng)審理認(rèn)為，游城公司“仿冒游戲名稱”行為、“設(shè)置關(guān)鍵詞推廣”行為、“虛假宣傳行為”均構(gòu)成不正當(dāng)競爭。百度公司作為關(guān)鍵詞推廣服務(wù)提供商，對游城公司設(shè)定并使用涉案關(guān)鍵詞的行為除提供技術(shù)服務(wù)之外，并無更高程度的參與，故其僅應(yīng)在合理范圍內(nèi)承擔(dān)注意義務(wù)，百度公司在收到本案起訴后進(jìn)行了排查，并主動停止了推廣服務(wù)，盡到了合理注意義務(wù)，不存在主觀過錯，不承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　二審法院審理后認(rèn)為，除一審法院已考慮的因素外，二審法院考慮到侵害信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)行為僅涉及在被訴網(wǎng)站上使用權(quán)利手游兩個角色形象的美術(shù)作品進(jìn)行宣傳，被訴侵權(quán)圖案數(shù)量較少；仿冒游戲名稱及添加關(guān)鍵詞進(jìn)行推廣的不正當(dāng)競爭行為，雖然可以達(dá)到利用網(wǎng)絡(luò)用戶的初始混淆爭奪潛在客戶的效果，但鑒于本案中被訴手游除兩個角色形象及游戲名稱外并未涉及權(quán)利手游的其他實(shí)質(zhì)內(nèi)容，*終被訴手游所吸引的網(wǎng)絡(luò)用戶流量變現(xiàn)能力有限。故綜合考慮本案上述情況，一審法院酌定經(jīng)濟(jì)損失的賠償數(shù)額明顯過高，本院酌情變更本案經(jīng)濟(jì)損失的賠償金額為500,000元。

　　2021年，一款名為Alexie的區(qū)塊鏈游戲在網(wǎng)絡(luò)上爆火。該鏈游為寵物繁殖戰(zhàn)斗游戲，玩家可在虛擬世界繁殖、飼養(yǎng)、交易叫做“Xiys”的幻想生物，同時還可以使用它們和其他玩家進(jìn)行戰(zhàn)斗，通過戰(zhàn)斗勝利和完成必要的任務(wù)來獲取游戲代幣。該鏈游采用了“Play to earn”的商業(yè)模式，玩家可以在玩游戲的同時獲得虛擬貨幣、取得經(jīng)濟(jì)收益，吸引了不少職業(yè)玩家。

　　李響敏銳地嗅到了商機(jī)， 而其“Play to earn”“邊玩邊賺”的概念宣傳，也讓李響下定決心投資Alexie鏈游。通過朋友介紹，李響聯(lián)系到專業(yè)運(yùn)營區(qū)塊鏈游戲的王猛，王猛有自己的游戲運(yùn)營工作室和團(tuán)隊，有著豐富的游戲運(yùn)營經(jīng)驗。李響與王猛商量后，決定由李響出資購買65部手機(jī)、1臺電腦，用這些設(shè)備注冊了70個游戲賬號，并為這些賬號購買一定量的游戲角色、游戲裝備及虛擬貨幣，以獲得原始賬號資金積累。

　　王猛負(fù)責(zé)運(yùn)營這70個游戲賬號，幫忙代打、培育賬號，打出來的游戲幣可獲取虛擬貨幣LSP、AXS，這兩種虛擬貨幣可以互相轉(zhuǎn)換，再通過在幣安交易所等虛擬貨幣交易所進(jìn)行交易，以獲取美元，*終折算成人民幣給李響，王猛可按照實(shí)際收益情況獲得一定酬勞。經(jīng)過結(jié)算，投資的第一個月獲得將近8萬元的利潤。李響因此更加信任王猛。

　　但此后，當(dāng)李響要求結(jié)算利潤時，王猛卻以游戲熱度降低、產(chǎn)出困難、出現(xiàn)安全事件等為由，要求李響加大投入以扭轉(zhuǎn)局勢，李響前前后后一共投資70萬元。但除了第一個月獲得的8萬元利潤，這些錢幾乎虧得“血本無歸”。

　　在核算過投資收益比例后，李響決定終止與王猛的合作，收回賬號，但這時70個游戲賬號內(nèi)共計180018.24個虛擬貨幣卻“人間蒸發(fā)”。經(jīng)過多次追問才知曉，王猛偷偷將這些虛擬貨幣轉(zhuǎn)賣，獲得18240美元，折合人民幣113000元。

　　經(jīng)過多次溝通，王猛給李響出具承諾書一份、欠條一張，認(rèn)可了侵占其虛擬貨幣的事實(shí)，并將該行為確認(rèn)為王猛向李響借款人民幣113000元，約定了還款期限。但到了約定期限，王猛仍未歸還款項，李響將王猛起訴至法院，要求其返還借款113000元。

　　法院認(rèn)為：王猛與李響雙方并不存在資金交付、融通等法律行為，但王猛就其擅自處分李響的虛擬貨幣行為向李響出具了欠條，本案的借貸關(guān)系是雙方就李響的虛擬貨幣損失予以結(jié)算所締結(jié)。

　　根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風(fēng)險的通知》的相關(guān)規(guī)定，任何自然人、法人投資虛擬貨幣及相關(guān)衍生品，違背公序良俗的，相關(guān)民事法律行為無效。故王猛與李響基于投資損失產(chǎn)生的“借貸合意”也應(yīng)認(rèn)定無效。

　　根據(jù)《中華人民共和國民法典》第一百五十七條的規(guī)定，民事法律行為無效后，行為人因該行為取得的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以返還，不能返還或沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價補(bǔ)償。考慮到被告王猛已在承諾書、欠條中明確承諾償還原告李響損失113000元，且李響也予以認(rèn)可，故對于李響的損失確認(rèn)為113000元。法院判決，王猛應(yīng)返還李響款項113000元。

　　近日，一份*新披露的判決文件顯示，位于美國加利福尼亞州，一場關(guān)于Joy-Con的集體訴訟落下帷幕，地方法院經(jīng)過審理，駁回了原告對任天堂發(fā)起的訴訟。

　　這起事件的源頭，還是Joy-Con的質(zhì)量問題，只是訴訟成立的焦點(diǎn)，不在于“產(chǎn)品缺陷”，而是在于原告當(dāng)事人的身份。

　　訴訟案起初的原告是幾位父母，他們想要指控任天堂出售帶有缺陷的產(chǎn)品，奈何任天堂的*終用戶許可協(xié)議會給起訴流程帶來相當(dāng)多的麻煩。

　　為此他們接受了律師的建議，換了一種思路，提出讓孩子們成為當(dāng)事人，自己作為監(jiān)護(hù)人，代孩子們發(fā)起訴訟，這樣就能以“孩子未滿十八歲，不受該條款約束”為由，繞過協(xié)議的“銅墻鐵壁”。

　　不過根據(jù)判決文件來看，法院并不支持這樣的觀點(diǎn)。法院審理后認(rèn)為，盡管游戲機(jī)是父母買來送給孩子的，但在父母獲得游戲機(jī)，并決定送給孩子時，父母便算是“使用”了游戲機(jī)。因此，父母才是游戲機(jī)的實(shí)際擁有人，從父母擁有游戲機(jī)的一刻起，他們便已經(jīng)接受了條款。

　　NS發(fā)售至今，已經(jīng)走過了六個年頭，對于一臺游戲機(jī)來說，大致接近生命末期，因此新機(jī)的研發(fā)理應(yīng)不是空想。

　　從某種層面來講，比起在訴訟中戰(zhàn)勝東半球*強(qiáng)法務(wù)部，新款游戲機(jī)解決手柄“漂移”的可能性，或許更值得期待。

　　近日，北京互聯(lián)網(wǎng)法院審結(jié)北京首例應(yīng)用市場運(yùn)營者被訴未就APP盡到審查義務(wù)案。原告訴稱，被告某應(yīng)用市場運(yùn)營者未對應(yīng)用軟件注冊用戶的真實(shí)身份信息做必要的核實(shí)，致使其企業(yè)信息被冒用注冊涉案APP，進(jìn)而導(dǎo)致原告被案外人追責(zé)，被告應(yīng)對此承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。

　　法院經(jīng)審理認(rèn)為，涉案APP在注冊開發(fā)者賬戶時，提交的營業(yè)執(zhí)照與原告在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中的營業(yè)執(zhí)照中經(jīng)營范圍部分的內(nèi)容存在顯而易見的區(qū)別，被告在表面內(nèi)容存在明顯差異時，應(yīng)注意到營業(yè)執(zhí)照虛假問題，而本案中涉案開發(fā)者賬戶在提供虛假營業(yè)執(zhí)照的情況下仍完成了注冊，可見被告并未盡到對涉案開發(fā)者賬戶的審核義務(wù)，另涉案APP為金融借貸類應(yīng)用程序，也未見《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法》所規(guī)定的的電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可材料，提交的營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍中亦無“網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介”的標(biāo)識。對此，法院認(rèn)為被告構(gòu)成幫助侵權(quán)。

　　擁有頂級稀缺游戲裝備的“好友”玩家主動找上門，聲稱可以低價轉(zhuǎn)讓裝備。這樣的“好事”哪個游戲迷愿意錯過？然而，卻有人組團(tuán)打著轉(zhuǎn)讓稀缺裝備的幌子，行盜竊10萬余元游戲裝備之事。

　　經(jīng)上海市閔行區(qū)人民檢察院提起公訴，被告人岑某某因犯盜竊罪，被判處有期徒刑三年二個月，并處罰金，對其此前所犯的盜竊罪，撤銷原刑事判決中的緩刑部分，決定執(zhí)行有期徒刑四年，并處罰金；被告人代某、陳某因犯盜竊罪，分別被判處有期徒刑一年十一個月和一年八個月，各并處罰金。

　　小張是某985高校的在讀研究生，閑暇時刻喜歡玩些游戲。2022年3月，小張在玩游戲時，突然收到了一名“好友”玩家的私聊。這名玩家主動找上門聲稱，自己有些在市面上很稀缺的游戲裝備，可以通過私下交易的方式低價轉(zhuǎn)讓給小張。

　　一時求裝備心切的小張立刻添加了對方的QQ號，與其詳談游戲的裝備價格與轉(zhuǎn)讓方式。對方先是要求小張打開自己電腦的屏幕共享，并讓其退出當(dāng)前游戲賬號轉(zhuǎn)到游戲登入界面。同時，對方又給了小張一個二維碼讓其使用游戲登入軟件掃碼。

　　“你掃完碼后，裝備就都可以轉(zhuǎn)給你了。”看到這句話的小張并沒有多想，直接使用軟件掃碼。隨后，在對方的指揮下，小張在電腦界面上又進(jìn)行了一些無意義的操作。沒過幾分鐘，小張發(fā)現(xiàn)事情似乎有點(diǎn)不對勁。反應(yīng)過來后，小張立刻登入自己的賬號，但令小張措手不及的是，自己游戲賬號內(nèi)的裝備都找不到了。

　　小張此刻才明白，原來對方讓自己之前掃的碼，就是自己游戲賬號的登錄驗證碼。趁著自己被指揮著隨意操作時，對方堂而皇之地登入賬號轉(zhuǎn)移了自己賬號內(nèi)的大批游戲裝備，而開屏幕共享也是為了更好地監(jiān)視自己的一舉一動。

　　氣不打一處來的小張隨即前往派出所報警。經(jīng)統(tǒng)計，小張此次被盜裝備價值10萬余元。一個專門盜竊高等級游戲裝備的犯罪團(tuán)伙也浮出水面。

　　無業(yè)人員岑某某曾于2022年7月因犯盜竊罪被法院判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金2000元。然而，岑某在前案取保候?qū)徠陂g，卻沒有靜心悔過。為非法牟利，被告人岑某某伙同被告人代某、陳某，并指使被告人陳某在某電競公寓專門開設(shè)房間，盜竊其他玩家的游戲裝備。

　　為了能迅速獲取利益，岑某某對三人的日常工作生活紀(jì)律進(jìn)行規(guī)定，并制定了環(huán)環(huán)相扣的線上盜竊的流程。代某、陳某先負(fù)責(zé)尋找并搭訕游戲裝備等級高的玩家；后由岑某某冒充對方玩家的好友，誘騙對方掃描其發(fā)送的游戲賬號登陸其二維碼，登陸對方游戲賬號后竊取游戲裝備；出售獲利后，應(yīng)岑某某要求，以岑某某、代某、陳某從大至小的一定比例進(jìn)行獲利分成。

　　岑某某到案后供述，“我們一般先把代練賬戶上的裝備在游戲內(nèi)交易到我們自己的游戲賬號上，然后在游戲里出售給其他玩家獲取游戲幣，然后游戲幣再出售給需要游戲幣的玩家，玩家通過支付寶轉(zhuǎn)賬到陳某的支付寶賬戶上。”經(jīng)閔行區(qū)檢察院提起公訴，被告人岑某某、代某、陳某*終被判處上述刑罰。

　　檢察官提醒，現(xiàn)在多數(shù)年輕人娛樂消遣時都喜歡玩游戲，大家在享受游戲勝利帶來的喜悅的同時，也催生了代練、賬號或裝備倒賣等各種行業(yè)。游戲裝備作為一種虛擬財產(chǎn)，具有使用價值和交換價值。網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)的安全需要人人維護(hù)，切忌觸碰法律底線。

　　2月8日，拱墅區(qū)“電競產(chǎn)業(yè)會客廳”在LGD電子競技俱樂部正式成立，并舉行首場活動。拱墅區(qū)政協(xié)副主席馬彥為會客廳授牌，區(qū)政協(xié)委員、LGD電子競技俱樂部CEO潘婕接牌。

　　“電競產(chǎn)業(yè)會客廳”將充分發(fā)揮政協(xié)委員的主體作用以及委員企業(yè)在行業(yè)中的引領(lǐng)作用，每期圍繞一個主題分享電競產(chǎn)業(yè)行業(yè)動態(tài)，并邀請政府相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、專家學(xué)者等開展論壇，集中各方智慧，發(fā)揮政協(xié)專門協(xié)商機(jī)構(gòu)作用，形成意見建議，供政府部門進(jìn)行決策參考。

　　近日，拳頭游戲的無畏契約官方公布一則極具戲劇性的公告：選手Dsylexic不僅冒充非二元性別參加女子賽Game Changers，而且還被拳頭反作弊團(tuán)隊查出用了外掛。數(shù)罪并罰之下，該選手被禁賽八年。

　　近日，PEL公布了“2023 PEL 春季賽俱樂部地域化更名公告”，公告內(nèi)容如下：

　　2023年，狼隊電子競技俱樂部正式落地深圳，以深圳狼隊之名開啟新賽季的旅程；4AM從上海來到深圳，正式更名為深圳4AM；RSG從武漢來到浙江（嘉興），正式更名為浙江RSG。

　　蘭迪游戲電競法團(tuán)隊專注于為客戶提供游戲電競法律服務(wù)，相關(guān)經(jīng)驗涵蓋游戲合規(guī)、游戲出海、游戲版號申請、游戲數(shù)據(jù)合規(guī)、游戲投融資、游戲IP授權(quán)、電競選手經(jīng)紀(jì)、電競賽事運(yùn)營合規(guī)、電競俱樂部稅務(wù)合規(guī)等法律服務(wù)。團(tuán)隊成員由上海、廣州、北京、深圳、杭州、成都、重慶等國內(nèi)分所，以及新加坡、印度、泰國、越南、馬來西亞、美國、日本、墨西哥等國外辦公室的律師組成，具備法律、稅務(wù)、涉外等復(fù)合型專業(yè)知識，熟悉國內(nèi)外游戲電競行業(yè)監(jiān)管政策，致力于為國內(nèi)外游戲電競公司提供專業(yè)法律服務(wù)。蘭迪游戲電競法官方聯(lián)系方式：。

姚記科技：關(guān)于上海姚記科技股份有限公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券申請文件反饋意見的回復(fù)

　　貴會《上海姚記科技股份有限公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債申請文件反饋意見》（《中國證監(jiān)會行政許可項目審查一次反饋意見通知書（220598號）》）已收悉，對其中提出的問題，上海姚記科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“發(fā)行人”或“姚記科技”）會同中信建投證券股份有限公司（以下簡稱“保薦機(jī)構(gòu)”）和其他中介機(jī)構(gòu)對反饋意見逐項核查落實(shí)，現(xiàn)對貴會反饋問題回復(fù)如下，敬請審閱。

　　如無特別說明，本回復(fù)中所用的名詞釋義與《上海姚記科技股份有限公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書》中的相同。

　　本回復(fù)中部分合計數(shù)與各加數(shù)直接相加之和在尾數(shù)上有差異，這些差異是四舍五入造成。

　　申請人本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債擬募集資金5.83億元，用于年產(chǎn)6億副撲克牌生產(chǎn)基地建設(shè)項目。

　　請申請人補(bǔ)充說明并披露：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項目目前進(jìn)展情況、預(yù)計進(jìn)度安排及資金的預(yù)計使用進(jìn)度，是否存在置換董事會前投入的情形；（3）本次募投項目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項目預(yù)計效益情況，效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算是否謹(jǐn)慎。

　　一、本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入

　　本次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的募集資金總額不超過58,312.73 萬元，扣除發(fā)行費(fèi)用后，募集資金將投資于年產(chǎn)6億副撲克牌生產(chǎn)基地建設(shè)項目。項目投資總額58,312.73 萬元，擬使用募集資金投入58,312.73 萬元。

　　發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運(yùn)用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（二）投資估算和財務(wù)評價”之“1、投資估算”補(bǔ)充披露如下：

　　序號 類型 主要投資明細(xì) 建筑面積（平方米） 單位造價（元/平米） 投資金額（萬元）

　　項目場地建設(shè)及裝修費(fèi)用的單位造價系以市場價格及對部分供應(yīng)商初步詢價后合理測算確定。

　　項目所需設(shè)備通過設(shè)備選型和論證后合理配置，各項設(shè)備金額通過對部分供應(yīng)商初步詢價后合理測算確定。

　　二、本次募投項目目前進(jìn)展情況、預(yù)計進(jìn)度安排及資金的預(yù)計使用進(jìn)度，是否存在置換董事會前投入的情形

　　發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運(yùn)用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（四）項目建設(shè)周期”補(bǔ)充披露如下：

　　截至本募集說明書簽署日，本次募投項目尚處于前期籌備階段，發(fā)行人已落實(shí)本次項目的備案和環(huán)評工作，本次募投項目尚未開始建設(shè)。

　　資金投入 其中募集資金投入 資金投入 其中募集資金投入 資金投入 其中募集資金投入

　　本次募投項目涉及的投資安排明細(xì)截至董事會召開日尚無資金投入，不存在置換董事會前投入的情形。

　　發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運(yùn)用”之“二、本次募集資金投資項目的必要性和可行性”之“（三）新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施”補(bǔ)充披露如下：

　　撲克牌是文教體育用品行業(yè)*常見的快速消費(fèi)品之一，是人們?nèi)粘蕵飞钪?基本的文化、娛樂工具。我國是全球*大的撲克牌消費(fèi)市場，據(jù)智研咨詢數(shù)據(jù)顯示，2019年我國撲克牌消費(fèi)近40.4億副。此外，我國作為制造業(yè)大國，每年出口的撲克牌數(shù)量處于持續(xù)增長態(tài)勢，據(jù)中國海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2020年我國撲克牌出口數(shù)量達(dá)9.45億副，同比增長9.8%，撲克牌出口需求的進(jìn)一步擴(kuò)大也將為撲克牌市場帶來新的增長點(diǎn)。

　　近年來，國內(nèi)撲克牌市場需求量相對穩(wěn)定，年消費(fèi)量基本保持在40億副左右，但由于環(huán)保政策及新冠疫情因素的影響，中小規(guī)模撲克牌企業(yè)正逐漸退出市場。同時，隨著國民對于高品質(zhì)生活的追求與可支配收入的增長，使其對產(chǎn)品品質(zhì)要求進(jìn)一步提高，撲克牌作為低值易耗品，價格敏感度相對較低，品牌知名度高、產(chǎn)品品質(zhì)好的撲克牌更易得到消費(fèi)者青睞。因此，預(yù)計未來國內(nèi)撲克牌產(chǎn)業(yè)的市場集中度將進(jìn)一步提高。

　　公司現(xiàn)有產(chǎn)能已處于超負(fù)荷生產(chǎn)狀態(tài)。公司雖通過合理的訂單規(guī)劃、加班加點(diǎn)等方式保證了產(chǎn)品的交付與質(zhì)量，但目前受制于現(xiàn)有生產(chǎn)作業(yè)面積、員工數(shù)量及生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量等有限因素，生產(chǎn)能力僅能勉強(qiáng)滿足公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)需求，按照當(dāng)前公司撲克牌業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，產(chǎn)能即將無法滿足業(yè)務(wù)實(shí)際需求。因此，公司亟需進(jìn)行新生產(chǎn)基地的建設(shè)，用以實(shí)現(xiàn)公司未來發(fā)展規(guī)劃、提高自身盈利能力與生產(chǎn)穩(wěn)定能力，為公司未來發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)能逐步提高，產(chǎn)能利用率較為飽和，產(chǎn)品銷路順暢， 報告期內(nèi)產(chǎn)能利用率與產(chǎn)銷率的具體情況如下：

　　注：公司撲克牌業(yè)務(wù)產(chǎn)能計量口徑：公司達(dá)到可使用狀態(tài)的產(chǎn)線小時，可達(dá)到的產(chǎn)量。

　　本項目擬在安徽省滁州市全椒縣進(jìn)行新生產(chǎn)基地的建設(shè)，進(jìn)而擴(kuò)大撲克牌產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模、優(yōu)化現(xiàn)有生產(chǎn)布局。同時，本項目將進(jìn)一步提高公司產(chǎn)線智能化水平、有效提升生產(chǎn)效率，從而提高生產(chǎn)水平與供貨能力以滿足撲克牌業(yè)務(wù)需求，進(jìn)一步提高公司綜合競爭實(shí)力，鞏固及提升公司的市場地位，也為公司未來加大國際市場拓展力度奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

　　報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)量分別為7.01億副、8.36億副和9.74億副，撲克牌銷量分別為 7.21億副、8.06億副和 9.49億副，撲克牌業(yè)務(wù)收入分別為68,010.01萬元、75,843.17萬元和93,431.22萬元，生產(chǎn)銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大。公司憑借良好的生產(chǎn)技術(shù)、營銷渠道、研發(fā)能力、生產(chǎn)效率以及內(nèi)部管理制度，一直保持市場的龍頭地位，且逐漸擴(kuò)大市場份額，為募投項目產(chǎn)能消化提供了堅實(shí)的保障。

　　公司自成立以來一直注重加強(qiáng)品牌建設(shè)，“姚記”品牌是撲克牌行業(yè)首批知名品牌，并先后榮獲“中國馳名商標(biāo)”、“上海名牌產(chǎn)品”、“中國輕工業(yè)質(zhì)量信得過產(chǎn)品”、“中國輕工業(yè)聯(lián)合會科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎”、“全國輕工業(yè)質(zhì)量效益先進(jìn)企業(yè)”、“上海市區(qū)級技術(shù)中心”等榮譽(yù)稱號。公司旗下品牌“姚記”、“萬盛達(dá)”均位列于中國文教體育用品協(xié)會向社會公布的六大“中國撲克牌行業(yè)知名品牌”之一。同時公司品牌“萬盛達(dá)”也遠(yuǎn)銷越南、美國等海外國家。經(jīng)過多年努力，公司已經(jīng)在海內(nèi)外積累了大量的客戶群體。公司未來將繼續(xù)以全方位、立體式品牌營銷為核心，進(jìn)一步提升品牌綜合競爭力。

　　公司主要采用經(jīng)銷商分銷模式，與其合作開發(fā)區(qū)域市場，已建立銷售網(wǎng)絡(luò)的區(qū)域經(jīng)銷商普遍合作時間超過10年以上。公司以高質(zhì)量產(chǎn)品和良好的品牌形象為依托，建立了全國性的銷售網(wǎng)絡(luò)。同時，公司結(jié)合移動游戲業(yè)務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢和撲克牌業(yè)務(wù)的渠道優(yōu)勢形成了線上與線下用戶相互導(dǎo)向的良性互動，充分發(fā)揮了線上線下業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，進(jìn)一步拓寬了雙方業(yè)務(wù)上的銷售渠道與品牌推廣，為項目后續(xù)的產(chǎn)能消化提供了有力的支撐。

　　綜上，隨著撲克牌行業(yè)集中度提高，及公司進(jìn)一步發(fā)掘國內(nèi)外市場，公司現(xiàn)有產(chǎn)能難以滿足未來訂單需求，本次募投項目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性，預(yù)計新增產(chǎn)能消化措施具有足夠的市場消化能力。

　　發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運(yùn)用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（二）投資估算和財務(wù)評價”之“2、財務(wù)評價”補(bǔ)充披露如下：

　　根據(jù)項目有關(guān)的可行性研究報告，項目內(nèi)部收益率為11.33%（所得稅后），預(yù)計投資回收期（所得稅后）為8.42年（含建設(shè)期3年），本次募投項目投產(chǎn)后年均銷售收入50,840.00萬元，年均凈利潤4,907.35萬元。項目經(jīng)濟(jì)效益前景良好。

　　本項目計算運(yùn)營期10年，其中建設(shè)期3年，從T2年開始逐步投產(chǎn)，T4年達(dá)產(chǎn)。

　　億副撲克牌。在營業(yè)收入的測算中，銷售的預(yù)測主要依據(jù)募投項目的產(chǎn)能規(guī)劃以及生產(chǎn)負(fù)荷情況進(jìn)行確定。營業(yè)收入的測算明細(xì)如下：

　　本項目營業(yè)成本主要包含原材料、直接人工、制造費(fèi)用和折舊攤銷，其中原材料、直接人工和制造費(fèi)用占營業(yè)收入的比例依據(jù)公司相應(yīng)的成本在公司撲克牌業(yè)務(wù)層面營業(yè)收入的平均占比測算；折舊攤銷根據(jù)本次募投項目固定資產(chǎn)原值及公司折舊政策測算。營業(yè)成本的測算明細(xì)如下：

　　銷售費(fèi)用主要包括項目產(chǎn)品廣告費(fèi)用、渠道建立費(fèi)用等。銷售費(fèi)用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用（扣除折舊攤銷費(fèi)用）占撲克牌業(yè)務(wù)營業(yè)收入的平均比例進(jìn)行測算。

　　管理費(fèi)用包括辦公差旅費(fèi)、水電費(fèi)、管理人員薪酬等。管理費(fèi)用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務(wù)管理費(fèi)用（扣除折舊攤銷、中介咨詢、股份支付及物業(yè)租金費(fèi)用）占撲克牌業(yè)務(wù)營業(yè)收入的平均比例進(jìn)行測算。

　　研發(fā)費(fèi)用包括研發(fā)人員工資、無形資產(chǎn)攤銷、產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)用等。研發(fā)費(fèi)用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務(wù)研發(fā)費(fèi)用（扣除折舊攤銷費(fèi)用）占撲克牌業(yè)務(wù)營業(yè)收入的平均比例進(jìn)行測算。

　　報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)品單價分別為0.94元/副、0.94元/副和0.98元/副，本次募投項目產(chǎn)品單價為 0.93元/副，略低于報告期內(nèi)撲克牌產(chǎn)品單價，單價測算假設(shè)較為謹(jǐn)慎。

　　報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)品毛利率分別為23.43%、24.97%和22.67%，本次募投項目產(chǎn)品達(dá)產(chǎn)年毛利率為 22.06%，略低于報告期內(nèi)撲克牌產(chǎn)品毛利率，毛利率測算較為謹(jǐn)慎。

　　綜上，公司本次募投效益測算采用的單價假設(shè)和毛利率測算結(jié)果公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)不存在重大差異，效益測算較為謹(jǐn)慎。

　　1、訪談發(fā)行人管理人員、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門相關(guān)人員，了解本次募投項目的基本情況、建設(shè)內(nèi)容、盈利模式及公司相關(guān)市場、技術(shù)、人員儲備情況；

　　2、查閱募投項目前期報批手續(xù)文件，結(jié)合可行性報告深入了解本次募投項目的具體建設(shè)內(nèi)容，并結(jié)合財務(wù)資料核查是否存在董事會前投入；

　　3、查閱本次募投項目可行性分析報告和測算底稿，并對本次募投項目相關(guān)測算依據(jù)及測算過程進(jìn)行了復(fù)核；

　　1、本次募投項目具體投資構(gòu)成及其測算過程具有合理性，募集資金投向均為資本性支出；

　　4、本次募投項目效益測算的過程及結(jié)果具有謹(jǐn)慎性和合理性，與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)相關(guān)指標(biāo)相比不存在重大差異。

　　申請人其他非流動金融資產(chǎn)余額較高。請申請人補(bǔ)充說明報告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時對比目前財務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。

　　一、報告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形

　　根據(jù)《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答（2020年6月修訂）》，財務(wù)性投資的類型包括不限于：類金融；投資產(chǎn)業(yè)基金、并購基金；拆借資金；委托貸款；以超過集團(tuán)持股比例向集團(tuán)財務(wù)公司出資或增資；購買收益波動大且風(fēng)險較高的金融產(chǎn)品；非金融企業(yè)投資金融業(yè)務(wù)等。

　　圍繞產(chǎn)業(yè)鏈上下游以獲取技術(shù)、原料或渠道為目的的產(chǎn)業(yè)投資，以收購或整合為目的的并購?fù)顿Y，以拓展客戶、渠道為目的的委托貸款，如符合公司主營業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略發(fā)展方向，不界定為財務(wù)性投資。

　　金額較大指的是，公司已持有和擬持有的財務(wù)性投資金額超過公司合并報表歸屬于母公司凈資產(chǎn)的30%（不包括對類金融業(yè)務(wù)的投資金額）。期限較長指的是，投資期限或預(yù)計投資期限超過一年，以及雖未超過一年但長期滾存。

　　根據(jù)《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答（2020年6月修訂）》，除人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的持牌機(jī)構(gòu)為金融機(jī)構(gòu)外，其他從事金融活動的機(jī)構(gòu)均為類金融機(jī)構(gòu)。類金融業(yè)務(wù)包括但不限于：融資租賃、商業(yè)保理和小貸業(yè)務(wù)等。

　　報告期至今，公司投資產(chǎn)業(yè)基金、并購基金及其他合并報表范圍外的股權(quán)投資情況如下：

　　核算科目 投資標(biāo)的 主營業(yè)務(wù) 投資時間 投資金額/擬投資金額（萬元） 是否財務(wù)性投資

　　其他非流動金融資產(chǎn) 構(gòu)美（浙江）信息科技有限公司 直播代運(yùn)營 2020年6月 600.00 否

　　侵塵（上海）信息科技有限公司 品牌廣告服務(wù)和店鋪代運(yùn)營服務(wù) 2021年5月 576.00 否

　　深圳市陌問科技有限公司 公共交通智能出行工具的研發(fā)和應(yīng)用 2021年7月 0.00 是

　　長期股權(quán)投資 上海摩巴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 手機(jī)游戲開發(fā) 2019年1-10月、2020年4月 918.75 否

　　上海新天民信息科技有限公司 大數(shù)據(jù)加密和分析 2019年12月 460.00 否

　　上海紐澤文化傳媒有限公司 短劇拍攝，目前無實(shí)際經(jīng)營 2020年11月 190.00 否

　　上海奇荔網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 明星商務(wù) 2020年7月、9月 200.00 否

　　長沙蒜核網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 短視頻制作 2020年9月、2021年6月 54.22 否

　　上海商策信息科技有限公司 品牌代運(yùn)營 2021年4-8月 1,160.00 否

　　上海艾班羅斯網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 游戲研發(fā) 2022年1月 100.00 否

　　- 上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司注 卡牌發(fā)行、卡牌交易平臺 擬投資 10,791.67 否

　　注：2022年1月，公司與王超奇、朱軼來、上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司簽訂《關(guān)于上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司之投資協(xié)議》，約定以2,500萬人民幣受讓王超奇、朱軼來合計持有的上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司12.5%股權(quán)，并向上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司增資8,291.67萬元。截至本回復(fù)出具日公司尚未支付上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和增資款。

　　公司通過并購逐步形成以撲克牌、移動游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷三大板塊并舉的業(yè)務(wù)模式，除對深圳市陌問科技有限公司的投資外，上述投資均為公司圍繞主業(yè)其他細(xì)分市場的產(chǎn)業(yè)投資，具有戰(zhàn)略意義，并非財務(wù)性投資。

　　公司對深圳市陌問科技有限公司的投資為財務(wù)性投資。2014年6月，公司作為有限合伙人，與上海清科創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司共同投資設(shè)立上海姚記清科股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙），并于2015年1月投資深圳市陌問科技有限公司，占股5%。深圳市陌問科技有限公司主要從事深圳市公交車實(shí)時數(shù)據(jù)系統(tǒng)的研發(fā)和應(yīng)用。該等業(yè)務(wù)目前主要由政府運(yùn)營，其經(jīng)營狀況不及預(yù)期，處于虧損狀態(tài)。2021年7月，發(fā)行人子公司上海姚記股權(quán)投資管理有限公司以名義對價1元從上海姚記清科股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）處收購該股權(quán)投資。

　　2、拆借資金、委托貸款、以超過集團(tuán)持股比例向集團(tuán)財務(wù)公司出資或增資、非金融企業(yè)投資金融業(yè)務(wù)、購買收益波動大且風(fēng)險較高的金融產(chǎn)品

　　報告期內(nèi)，公司不存在拆借資金、委托貸款、以超過集團(tuán)持股比例向集團(tuán)財務(wù)公司出資或增資、非金融企業(yè)投資金融業(yè)務(wù)、購買收益波動大且風(fēng)險較高的金融產(chǎn)品的情形。

　　（三）結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形

　　報告期內(nèi)，公司主要從事各類撲克牌的設(shè)計、生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)和移動游戲的研發(fā)、發(fā)行、運(yùn)營業(yè)務(wù)，以及互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新營銷業(yè)務(wù)，屬文教體育用品行業(yè)、手機(jī)游戲行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)。報告期內(nèi)，公司基于撲克牌傳統(tǒng)主業(yè)與“大娛樂”戰(zhàn)略的聯(lián)動性，不斷拓展互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域業(yè)務(wù)。

　　其他非流動金融資產(chǎn) 構(gòu)美（浙江）信息科技有限公司 直播代運(yùn)營 否 600.00

　　侵塵（上海）信息科技有限公司 品牌廣告服務(wù)和店鋪代運(yùn)營服務(wù) 否 576.00

　　上海細(xì)胞治療集團(tuán)有限公司 細(xì)胞治療技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用 是 64,948.24

　　長期股權(quán)投資 中德索羅門自行車（北京）有限公司注 自行車生產(chǎn)制造 是 -

　　上海姚記悠彩網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 彩票信息網(wǎng)站的開發(fā)和運(yùn)營，目前未實(shí)際運(yùn)營 否 845.64

　　注：由于公司與中德索羅門自行車（北京）有限公司實(shí)控人存在訴訟，公司認(rèn)為該筆投資已失去回收價值，已于2019年對其全額計提資產(chǎn)減值損失。

　　截至2022年3月31日，公司持有的財務(wù)性投資占?xì)w母凈資產(chǎn)比重為25.47%，未超過30%，公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。

　　二、對比目前財務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性

　　截至2022年3月31日，公司財務(wù)性投資總額為64,948.24萬元，主要系對上海細(xì)胞治療集團(tuán)有限公司的投資64,948.24萬元。公司分別于2014年6月、2016年9月、2017年12月向其增資13,000萬元、2,500萬元、2,000萬元，合計投資金額17,500萬元。2021年4月，公司出讓細(xì)胞公司2%股權(quán)。細(xì)胞公司系發(fā)行人于2014年計劃跨界投資，實(shí)現(xiàn)自傳統(tǒng)制造業(yè)向先進(jìn)現(xiàn)代醫(yī)療產(chǎn)業(yè)跨界經(jīng)營的戰(zhàn)略性投資，當(dāng)時并非基于財務(wù)性投資目的。2020年，基于公司已明確向互聯(lián)網(wǎng)游戲行業(yè)轉(zhuǎn)型，為聚焦主業(yè)，公司決定放棄于細(xì)胞公司占有的董事席位，由此公司失去對細(xì)胞公司的重大影響，將其從長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為其他非流動金融資產(chǎn)核算，并采用公允價值計量。公司財務(wù)性投資總額較高主要系細(xì)胞公司公允價值變動增值較多所致。截至2022年3月31日，公司財務(wù)性投資總額占?xì)w母凈資產(chǎn)的比重為25.47%，公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形。

　　本次可轉(zhuǎn)債擬募集資金總額不超過 58,312.73 萬元，募集資金總額占截至2022年3月31日歸母凈資產(chǎn)的比重為22.87%。本次募集資金扣除發(fā)行費(fèi)用后將全部用于年產(chǎn)6億副撲克牌生產(chǎn)基地建設(shè)項目。公司本次募投項目有助于公司進(jìn)一步擴(kuò)大自身在撲克牌業(yè)務(wù)的市場份額，解決公司產(chǎn)能瓶頸，支撐公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展。本次募集資金總額不超過募集資金投資項目資金需求量，融資規(guī)模合理，具有必要性和合理性。

　　1、查閱發(fā)行人報告期內(nèi)的審計報告、財務(wù)報告及交易性金融資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、其他非流動金融資產(chǎn)等科目的明細(xì)；

　　4、與公司管理層、財務(wù)部門相關(guān)人員就公司財務(wù)性投資情況及計劃、本次融資的背景和目的進(jìn)行了訪談；

　　公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，本次募集資金總額不超過募集資金投資項目資金需求量，融資規(guī)模合理，具有必要性和合理性。

　　請申請人補(bǔ)充說明：（1）報告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況；（2）結(jié)合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分。

　　一、報告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況

　　公司存貨主要是撲克牌業(yè)務(wù)的庫存商品及原材料，主要系公司撲克牌業(yè)務(wù)銷售較為穩(wěn)定，且多數(shù)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化程度較高，因而備有適當(dāng)?shù)纳a(chǎn)原料和成品庫存。

　　公司存貨余額包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品及周轉(zhuǎn)材料。報告期各期末，公司存貨構(gòu)成如下：

　　公司報告期各期末的存貨主要由原材料和庫存商品構(gòu)成。公司存貨主要由撲克牌業(yè)務(wù)產(chǎn)生。報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)量分別為7.01億副、8.36億副和9.74億副，撲克牌銷量分別為7.21億副、8.06億副和9.49億副，撲克牌業(yè)務(wù)收入分別為68,010.01萬元、75,843.17萬元和93,431.22萬元，公司撲克牌業(yè)務(wù)生產(chǎn)銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大。公司撲克牌業(yè)務(wù)原材料和庫存商品的標(biāo)準(zhǔn)化程度較高，隨著撲克牌業(yè)務(wù)生產(chǎn)銷售規(guī)模的擴(kuò)大，公司相應(yīng)增加了原材料和庫存商品備貨，因此報告期內(nèi)存貨余額有所增加。

　　如上表所示，報告期各期末同行業(yè)可比公司期末存貨賬面價值總體亦呈上升趨勢，公司與同行業(yè)可比公司情況基本一致。

　　鴻博股份 安全印務(wù)、彩票印務(wù)、包裝辦公用紙等 2.43 3.14 3.50

　　注：移動游戲業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)可比公司基本無存貨，不涉及存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，公司存貨亦主要以撲克牌業(yè)務(wù)為主，計算姚記科技的存貨周轉(zhuǎn)率時，使用撲克牌業(yè)務(wù)的營業(yè)成本除以存貨賬面價值的平均值。

　　報告期內(nèi)，公司存貨周轉(zhuǎn)率低于可比公司平均值，主要由于可比公司的產(chǎn)品具有一定的定制化特點(diǎn)，多采取以銷定產(chǎn)的模式，而發(fā)行人的撲克牌產(chǎn)品相對標(biāo)準(zhǔn)化，需求確定性高，主要根據(jù)銷售預(yù)測進(jìn)行備貨生產(chǎn)，因此存貨相對較多，存貨周轉(zhuǎn)率相對較低。

　　公司存貨庫齡較短，庫存商品期后銷售結(jié)轉(zhuǎn)情況良好，不存在庫存積壓情況。公司存貨庫齡結(jié)構(gòu)及期后銷售具體情況詳見本題之“二、結(jié)合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分”相關(guān)內(nèi)容。

　　報告期各期末，公司存貨的余額主要為1年以內(nèi)，占比分別為97.91%、97.65%及98.71%。報告期各期末存貨主要系根據(jù)銷售預(yù)測而備貨的原材料和庫存商品。公司存貨庫齡情況與經(jīng)營情況相符。

　　公司報告期內(nèi)庫存商品的期后銷售情況良好，各期末庫存商品截至次年3月末的期后銷售比例均達(dá)到80%以上，截至次年年末的期后銷售比例均達(dá)到98%以上，顯示出良好的期后銷售情況，不存在庫存積壓的情況。

　　公司于報告期末對存貨進(jìn)行減值測試，將單個存貨成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。

　　根據(jù)公開披露信息，同行業(yè)上市公司存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法與公司基本保持一致，即按單個存貨項目為基礎(chǔ)、存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量存貨跌價準(zhǔn)備。報告期內(nèi)，同行業(yè)上市公司存貨跌價準(zhǔn)備計提比例情況如下：

　　公司存貨跌價準(zhǔn)備計提比例低于可比公司，主要是由于可比公司的產(chǎn)品具有一定的定制化特點(diǎn)，多采取以銷定產(chǎn)的模式，而發(fā)行人的撲克牌產(chǎn)品相對標(biāo)準(zhǔn)化，導(dǎo)致原材料和庫存商品的標(biāo)準(zhǔn)化程度均較高，因此跌價準(zhǔn)備實(shí)際計提比例較低。

　　4、查閱同行業(yè)可比上市公司存貨跌價準(zhǔn)備計提政策，分析公司存貨減值準(zhǔn)備計提的合理性、充分性。

　　1、公司存貨余額較高符合公司業(yè)務(wù)模式，報告期內(nèi)存貨變動情況與同行業(yè)公司不存在重大差異，不存在庫存積壓的情況。

　　2、公司存貨庫齡大多在1年以內(nèi)，期后銷售情況良好，庫齡結(jié)構(gòu)合理，報告期各期末已計提了充分合理的減值準(zhǔn)備。

　　申請人報告期各期末應(yīng)收賬款余額較高，且*近一年一期末應(yīng)收賬款余額大幅增加。

　　請申請人補(bǔ)充說明：（1）報告期各期末應(yīng)收賬款余額較高、*近一年一期末應(yīng)收賬款余額大幅增加的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。

　　一、報告期各期末應(yīng)收賬款余額較高、*近一年一期末應(yīng)收賬款余額大幅增加的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；

　　（一）報告期各期末應(yīng)收賬款余額較高、*近一年一期末應(yīng)收賬款余額大幅增加的原因及合理性

　　報告期各期末，公司應(yīng)收賬款余額較高主要系公司通過并購逐步形成以撲克牌、移動游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷三大板塊并舉的業(yè)務(wù)模式，其中，移動游戲和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)收入規(guī)模較大，因此形成較大金額應(yīng)收賬款。

　　報告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款增長主要系報告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)規(guī)模增長所致，不存在放寬信用政策刺激銷售的情形。2020年末、2021年末，公司應(yīng)收賬款增加主要來源于游戲業(yè)務(wù)和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)增長。同時，報告期各期（末），移動游戲和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款余額同比增長率均低于其收入增長率，顯示出良好的客戶信用管理效果。

　　報告期內(nèi)，公司綜合考慮客戶聲譽(yù)、歷史合作情況、交易規(guī)模、行業(yè)慣例等因素制定客戶信用政策。

　　就撲克牌業(yè)務(wù)而言，公司對于多數(shù)客戶采用的信用政策，未授予信用期或信用額度；對于合作時間長、交易規(guī)模大、資質(zhì)較佳的客戶授予100-600萬元不等的年度信用額度，客戶可在該額度下進(jìn)行賒購。就移動游戲業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)而言，公司按照行業(yè)通行慣例，分別給予客戶10天-2個月、1-3個月信用期。

　　報告期內(nèi)，公司上述信用政策較為穩(wěn)定，且與同行業(yè)上市公司不存在較大差異，不存在放寬信用政策情形，具體情況如下：

　　二、結(jié)合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分

　　報告期各期末，公司應(yīng)收賬款賬齡在1年以內(nèi)的占比95%以上，賬齡結(jié)構(gòu)合理，壞賬風(fēng)險較小。具體情況如下：

　　2019年末和2020年末，公司應(yīng)收賬款于次年回款95%以上，2021年末應(yīng)收賬款于期后3個月內(nèi)回款比例80%左右，總體回款情況良好，具體情況如下：

　　2020年，公司核銷應(yīng)收賬款及對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備119.14萬元，占當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額0.45%，系發(fā)行人子公司蘆鳴科技預(yù)計無法收回的對北京比特漫步科技有限公司的應(yīng)收投放和運(yùn)營服務(wù)費(fèi)。

　　公司按照組合計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的具體比例與同行業(yè)上市公司相比基本處于合理區(qū)間，具體情況如下：

　　注3：藍(lán)色光標(biāo)廣告類客戶應(yīng)收賬款賬期在半年以內(nèi)的，計提0.03%壞賬準(zhǔn)備；賬期在0.5-1年的，計提1.00%壞賬準(zhǔn)備。

　　綜上，公司應(yīng)收賬款賬齡總體較短，期后回款良好，報告期內(nèi)及時核銷預(yù)計無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提政策和實(shí)際計提比例與同行業(yè)可比公司不存在明顯差異。公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分。

　　1、查閱公司賬務(wù)記錄，訪談公司管理層，了解公司報告期各期末應(yīng)收賬款賬齡、余額變動原因、壞賬核銷背景；

　　2、查閱客戶合同及回款記錄，訪談公司管理層，查閱同行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款了解報告期內(nèi)公司信用政策變動情況；

　　3、查閱各行業(yè)上市公司公告，了解其信用政策、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提政策及實(shí)際計提比例。

　　公司信用政策與同行業(yè)相比不存在較大差異，報告期內(nèi)不存在放寬信用政策的情形；公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分。

　　請申請人補(bǔ)充說明：（1）*近一年一期末預(yù)付賬款余額較高且逐年大幅增長的原因及合理性，是否與申請人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配；（2）結(jié)合預(yù)付對象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說明上述情形是否構(gòu)成資金占用。

　　一、*近一年一期末預(yù)付賬款余額較高且逐年大幅增長的原因及合理性，是否與申請人業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配

　　2021年末，公司預(yù)付賬款賬面價值6,299.03萬元，同比提高66.27%，主要系互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)增長較快所致。公司開展互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)，根據(jù)與流量平臺合作的具體約定，公司需向部分平臺預(yù)付流量采買充值款，繼而根據(jù)廣告實(shí)際投放情況按月結(jié)算，因而產(chǎn)生一定的預(yù)付賬款。公司自2020年7月收購蘆鳴科技以來，互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)保持較快增長，從而導(dǎo)致預(yù)付賬款相應(yīng)增加，具備合理性。

　　2020年和2021年，公司各業(yè)務(wù)板塊主營業(yè)務(wù)收入和預(yù)付賬款賬面價值情況如下：

　　二、結(jié)合預(yù)付對象、是否為關(guān)聯(lián)方或潛在關(guān)聯(lián)方、預(yù)付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補(bǔ)充說明上述情形是否構(gòu)成資金占用

　　撲克牌 原材料采購款、工程設(shè)備款等 紙張、能源供應(yīng)商等，如晨鳴紙業(yè)、國家電網(wǎng)等 2021年，綺繪文化向發(fā)行人提供視頻制作等服務(wù)，發(fā)行人因此向其預(yù)付款項，2021年末余額15.78萬元。除此之外，報告期各期末，公司預(yù)付對象均非關(guān)聯(lián)方。

　　移動游戲 推廣服務(wù)費(fèi)、云服務(wù)費(fèi)等 游戲推廣商、服務(wù)器供應(yīng)商，如阿里云計算有限公司等

　　公司各類業(yè)務(wù)預(yù)付款項系按照行業(yè)采購慣例與供應(yīng)商具體協(xié)商付款條款所形成。同行業(yè)上市公司亦在日常經(jīng)營中形成一定的預(yù)付款項，具體如下：

　　綜上，公司預(yù)付賬款主要系各板塊業(yè)務(wù)日常經(jīng)營產(chǎn)生，符合行業(yè)管理，公司預(yù)付對象中除綺繪文化外均非公司關(guān)聯(lián)方，公司預(yù)付款項不構(gòu)成資金占用。

　　1、公司*近一年末預(yù)付賬款金額較高且同比增幅較大系由于2021年公司互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)增長較快所致，具備合理性；

　　2、公司預(yù)付賬款主要系各板塊業(yè)務(wù)日常經(jīng)營產(chǎn)生，符合行業(yè)管理，公司預(yù)付對象中除綺繪文化外均非公司關(guān)聯(lián)方，公司預(yù)付款項不構(gòu)成資金占用。

　　請申請人結(jié)合商譽(yù)的形成原因、*近一期末的明細(xì)情況，并對照《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第8號-商譽(yù)減值》進(jìn)行充分說明和披露。

　　公司商譽(yù)均為非同一控制下企業(yè)合并形成，且均與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)。公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 20 號——企業(yè)合并》的規(guī)定，在非同一控制下的企業(yè)合并中，將購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額確認(rèn)為商譽(yù)。

　　2016年3月，發(fā)行人與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)、盛震簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》、《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)之盈利補(bǔ)償協(xié)議》及《增資協(xié)議》，發(fā)行人通過

　　向萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司發(fā)行10,602,910股股份和支付現(xiàn)金10,200萬元取得萬盛

　　達(dá)撲克85%的股權(quán)，交易對價合計25,500萬元；同時以配套募集資金1億元向萬盛達(dá)撲克進(jìn)行增資，增資完成后公司持有萬盛達(dá)撲克88.75%股權(quán)。2016年9月，公司獲得對萬盛達(dá)撲克控制權(quán)。

　　2018年3月，發(fā)行人與姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)創(chuàng)途投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應(yīng)方簽訂《關(guān)于上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權(quán)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，以現(xiàn)金66,812.50萬元收購其持有的成蹊科技合計53.45%股權(quán)。2018年4月，公司完成本次收購，獲得對成蹊科技控制權(quán)。

　　2018年8月，發(fā)行人控股子公司萬盛達(dá)撲克、上海姚趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)與上海曄航企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海臻解企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海劍漁企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）簽署了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，萬盛達(dá)撲克向上海曄航企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付現(xiàn)金4,770.00萬元購買其持有的大魚競技10%的股權(quán)，萬盛達(dá)撲克向上海臻解企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付現(xiàn)金7,155.00萬元購買其持有的大魚競技15%的股權(quán)；上海姚趣擬向?qū)幉ū６悈^(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）支付人民幣11,209.5萬元現(xiàn)金對價購買其持有的大魚競技23.5%的股權(quán)，上海姚趣擬向上海劍漁企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付人民幣1,192.5萬元現(xiàn)金對價購買其持有的大魚競技2.5%的股權(quán)。

　　2019年 11月，發(fā)行人與上海姚趣簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，發(fā)行人以現(xiàn)金15,860.00萬元向上海姚趣購買大魚競技26%的股權(quán)，本次收購后發(fā)行人持有大魚競技51%的股權(quán)，大魚競技成為發(fā)行人的控股子公司。

　　2019年9月，發(fā)行人與上海樂頑投資管理有限公司、上海歐酷企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）簽訂投資協(xié)議，發(fā)行人通過收購股權(quán)及增資的方式取得酷禎科技51%股權(quán)，其中發(fā)行人以300.00萬元購買原股東持有的48.55%股權(quán)，以700.00萬元用于向酷禎科技增資，合計以1,000.00萬元取得酷禎科技51%的股權(quán)。

　　2019年7月，發(fā)行人以3,000.00萬元向上海蘆鳴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司增資，取得其12%的股權(quán)，并作為其他非流動金融資產(chǎn)核算。

　　2020年6月，發(fā)行人與鄭隆騰、夏玉春、朱煜麟、黃立羽、上海蘆趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、黃旭晨簽訂《關(guān)于上海蘆鳴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。公司以現(xiàn)金26,312.00萬元收購參股公司蘆鳴科技88%股權(quán)。本次交易完成后，蘆鳴科技成為公司全資子公司。

　　2020年12月，發(fā)行人子公司成蹊科技與王華庚、陸捷簽訂了《關(guān)于上海德御文化傳播有限公司100%股權(quán)之股權(quán)及債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，成蹊科技以現(xiàn)金177.00萬元收購德御文化100%的股權(quán)。發(fā)行人于2020年12月完成本次收購。

　　注：德御文化合并報表層面包含其子公司蝦游網(wǎng)絡(luò)商譽(yù)94.95萬元，萌奇科技商譽(yù)73.71萬元。

　　發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第七章 管理層討論與分析”之“一、財務(wù)狀況分析”之“（一）資產(chǎn)狀況分析”之“2、非流動資產(chǎn)”之“（8）商譽(yù)”補(bǔ)充披露如下：

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》第四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試。

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》第二十三條規(guī)定，企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進(jìn)行減值測試。商譽(yù)應(yīng)當(dāng)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試。

　　公司對收購的萬盛達(dá)撲克、成蹊科技、大魚競技、酷禎網(wǎng)絡(luò)、蘆鳴科技所形成的商譽(yù)，每年聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組可收回金額進(jìn)行評估，協(xié)助開展商譽(yù)減值測試，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行會計處理。

　　公司將各商譽(yù)與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組作為獨(dú)立的資產(chǎn)組，資產(chǎn)組包括經(jīng)營性流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)營性流動負(fù)債、其他非流動負(fù)債（不含付息債務(wù)）以及分?jǐn)偟纳套u(yù)。

　　2021年商譽(yù)減值測試選取的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合與購買日、以前年度商譽(yù)減值測試時所確定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合一致。

　　資產(chǎn)組可收回金額按照該資產(chǎn)組的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定，其預(yù)計現(xiàn)金流量根據(jù)管理層制定的未來5年（或6年）財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量預(yù)測來確定。

　　資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成 萬盛達(dá)撲克 成蹊科技 大魚競技 酷禎網(wǎng)絡(luò) 蘆鳴科技 德御文化

　　注：蘆鳴科技合并報表層面包含其子公司閑銳科技商譽(yù) 37.88萬元；德御文化合并報表層面包含其子公司蝦游網(wǎng)絡(luò)商譽(yù)94.95萬元，萌奇科技商譽(yù)73.71萬元。

　　管理層將商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額按照預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算確定。

　　進(jìn)行減值測試時，公司將所估計的資產(chǎn)可收回金額與其賬面價值比較，以確定是否發(fā)生減值。

　　減值測試中采用的關(guān)鍵假設(shè)、參數(shù)包括：預(yù)測期間、營業(yè)收入增長率、利潤率、折現(xiàn)率。具體如下：

　　資產(chǎn)組名稱 萬盛達(dá)撲克 成蹊科技 大魚競技 酷禎網(wǎng)絡(luò) 蘆鳴科技 德御文化

　　穩(wěn)定期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2028年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期

　　注1：由于酷禎網(wǎng)絡(luò)在研游戲預(yù)計于2022年年底上線：萬盛達(dá)撲克預(yù)測期營業(yè)收入不考慮其他業(yè)務(wù)收入，導(dǎo)致預(yù)測期營業(yè)收入平均增長率為負(fù)值；萬盛達(dá)撲克主營業(yè)務(wù)撲克牌生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)于預(yù)測期內(nèi)保持相對平穩(wěn)。

　　為合理地預(yù)測被評估單位未來年度營業(yè)收入及收益的變化規(guī)律及其趨勢，應(yīng)選擇可進(jìn)行預(yù)測的盡可能長的預(yù)測期。公司在綜合分析資產(chǎn)組收入成本結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、資本性支出、投資收益和風(fēng)險水平等因素的基礎(chǔ)上，結(jié)合宏觀政策、行業(yè)周期、公司對未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場發(fā)展前景預(yù)測、所在行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景，以及其他影響企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定期的因素合理確定預(yù)測期和穩(wěn)定期。

　　公司評估資產(chǎn)組未來收益分為預(yù)測期、穩(wěn)定期間兩個階段進(jìn)行預(yù)測。預(yù)測期間取5-6年。

　　每個資產(chǎn)組的營業(yè)收入增長率及利潤率預(yù)測值系結(jié)合各單位歷史數(shù)據(jù)以及未來的業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行合理評估。

　　由于被評估企業(yè)不是上市公司，其折現(xiàn)率不能直接計算獲得，因此選取對比公司進(jìn)行分析計算的方法估算被評估企業(yè)期望投資回報率。即在上市公司中選取對比公司，然后估算對比公司的系統(tǒng)性風(fēng)險系數(shù)β；根據(jù)對比公司平均資本結(jié)構(gòu)、對比公司β以及被評估公司資本結(jié)構(gòu)估算被評估企業(yè)的期望投資回報率，并以此作為折現(xiàn)率。

　　各商譽(yù)對應(yīng)的標(biāo)的資產(chǎn)于業(yè)績承諾期內(nèi)均完成當(dāng)年或累計業(yè)績對賭，具體情況如下：

　　對賭期間 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 是否完成當(dāng)年業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾

　　對賭期間，成蹊科技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實(shí)現(xiàn)情況如下：

　　對賭期間，大魚競技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值）承諾實(shí)現(xiàn)情況如下：

　　對賭期間 扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值 當(dāng)年是否完成業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾

　　對賭期間，蘆鳴科技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實(shí)現(xiàn)情況如下：

　　1、查閱公司商譽(yù)相關(guān)并購的審議文件、并購協(xié)議、公告文件、對價支付情況和賬務(wù)處理記錄，訪談公司管理層，了解相關(guān)并購背景，確認(rèn)商譽(yù)會計處理準(zhǔn)確性；

　　2、查閱公司報告期內(nèi)各并購標(biāo)的財務(wù)報表，訪談公司管理層，了解相關(guān)資產(chǎn)組經(jīng)營情況、減值跡象及業(yè)績承諾完成情況；

　　以及發(fā)行人的披露文件等資料，訪談公司管理層，了解并評估商譽(yù)是否按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，分析管理層對公司商譽(yù)所屬資產(chǎn)組的認(rèn)定，檢查和評價商譽(yù)減值測試時采用方法、關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)取值的合理性，復(fù)核管理層編制的商譽(yù)所屬資產(chǎn)組可收回金額的計算表，確認(rèn)是否存在商譽(yù)減值情況；

　　4、檢查發(fā)行人是否存在《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第8號-商譽(yù)減值》中提示的問題。

　　發(fā)行人已按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》的規(guī)定及《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第8號-商譽(yù)減值》的要求，定期進(jìn)行商譽(yù)減值測試；商譽(yù)已合理分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試；商譽(yù)減值測試采用的方法、關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)具備合理性；商譽(yù)減值的信息已按要求披露。

　　請申請人結(jié)合上述訴訟、仲裁進(jìn)展情況補(bǔ)充說明預(yù)計負(fù)債計提情況，計提是否充分。

　　因仇黎明未按照《關(guān)于收購中德索羅門自行車（北京）有限責(zé)任公司之協(xié)議書》及其補(bǔ)充協(xié)議之約定在約定期限內(nèi)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1,069萬元，故啟東姚記起訴仇黎明，請求法院判令：（1）仇黎明支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1,069萬元；（2）仇黎明支付逾期付款利息，自2021年1月20日起以5%利率計算至實(shí)際支付完畢之日止；（3）仇黎明賠償啟東姚記律師費(fèi)損失20,000元；（4）本案訴訟費(fèi)由仇黎明承擔(dān)。

　　啟東市人民法院于2021年12月24日作出（2021）蘇0681民初4370號《民事判決書》，判決：（1）仇黎明于《民事判決書》發(fā)生法律效力之日起十日內(nèi)向啟東姚記支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1,069萬元及利息（以1,069萬元為基數(shù)，自2021年1月20日起至實(shí)際付清之日止，按照年利率5%計算）；（2）駁回啟東姚記的其他訴訟請求。

　　仇黎明有權(quán)在上述一審判決送達(dá)之日起15日內(nèi)提起上述；截至本回復(fù)出具日，啟東姚記尚未收到二審應(yīng)訴通知書。

　　發(fā)行人因不服國家知識產(chǎn)權(quán)局作出的商評字[2021]第 0000074672號《關(guān)于第4567658號“妙記”商標(biāo)無效宣告請求裁定書》（國家知識產(chǎn)權(quán)局在該裁定書中駁回了姚記科技提出的關(guān)于宣告義烏市新華撲克廠注冊的第4567658號“妙記”商標(biāo)無效的申請），故起訴國家知識產(chǎn)權(quán)局，且義烏市新華撲克廠作為第三人，請求法院判令：（1）撤銷國家知識產(chǎn)權(quán)局作出的商評字[2021]第0000074672號《關(guān)于第4567658號“妙記”商標(biāo)無效宣告請求裁定書》；（2）責(zé)令國家知識產(chǎn)權(quán)局重新對第4567658號“妙記”商標(biāo)作出裁定；（3）本案訴訟費(fèi)由國家知識產(chǎn)權(quán)局承擔(dān)。根據(jù)北京知識產(chǎn)權(quán)法院于2021年12月17日作出的（2021）京73行初8173號《行政判決書》，北京知識產(chǎn)權(quán)法院駁回姚記科技的訴訟請求。截至本回復(fù)出具日，發(fā)行人已向北京市高級人民法院提起上訴，該案正在二審審理過程中。

　　發(fā)行人因不服國家知識產(chǎn)權(quán)局作出的商評字[2021]第 0000136246號《關(guān)于第31667063號“姚記”商標(biāo)無效宣告請求裁定書》（國家知識產(chǎn)權(quán)局在該裁定書中駁回了姚記科技提出的關(guān)于宣告廣州雅瑩生物科技有限公司注冊的第 31667063號“姚記”商標(biāo)無效的申請），故起訴國家知識產(chǎn)權(quán)局，且廣州雅瑩生物科技有限公司作為第三人，請求法院判令：（1）撤銷國家知識產(chǎn)權(quán)局作出的商評字[2021]第0000136246號《關(guān)于第31667063號“姚記”商標(biāo)無效宣告請求裁定書》；（2）責(zé)令國家知識產(chǎn)權(quán)局重新對第31667063號“姚記”商標(biāo)作出裁定；（3）本案訴訟費(fèi)由國家知識產(chǎn)權(quán)局承擔(dān)。截至本回復(fù)出具日，該案已受理。

　　鑒于上述案件中發(fā)行人及其重要子公司均為原告，且就上述發(fā)行人與仇黎明之間的訴訟，發(fā)行人已根據(jù)相關(guān)訴訟進(jìn)展對上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1,069萬元全額計提壞賬準(zhǔn)備；就上述發(fā)行人與國家知識產(chǎn)權(quán)局之間的訴訟，相關(guān)涉案商標(biāo)均系第三方申請注冊的與發(fā)行人商標(biāo)、字號存在相似之處的商標(biāo)，發(fā)行人為防止該等商標(biāo)對消費(fèi)者產(chǎn)生誤導(dǎo)而提起相應(yīng)的宣告商標(biāo)無效之申請及上述訴訟，該等申請及訴訟不影響發(fā)行人自身已合法注冊商標(biāo)的有效性及正常使用。因此，上述案件不會對發(fā)行人的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況造成重大不利影響，不構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)性法律障礙。

　　除上述案件外，截至報告期末，發(fā)行人及其重要子公司無其他未了結(jié)的或者可預(yù)見的對其自身資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大不利影響的重大訴訟、仲裁案件。

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13 號——或有事項》的相關(guān)規(guī)定，與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

　　截至報告期末，公司不存在作為被告的重大未決訴訟和仲裁，公司作為原告的重大未決訴訟和仲裁不會導(dǎo)致公司承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)并導(dǎo)致公司未來經(jīng)濟(jì)利益流出，因此公司未計提預(yù)計負(fù)債，具備合理性。

　　1、獲取發(fā)行人訴訟清單，通過中國裁判文書網(wǎng)等公開渠道進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)查詢訴訟、仲裁等相關(guān)信息的完整性；

　　2、查閱發(fā)行人關(guān)于未決訴訟、仲裁的訴訟資料；訪談發(fā)行人管理層，了解未決訴訟具體情況；

　　截至報告期末，公司不存在作為被告的重大未決訴訟和仲裁。公司未計提預(yù)計負(fù)債，具備合理性。

　　請申請人補(bǔ)充說明：（1）上述標(biāo)的承諾業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況，是否完成業(yè)績承諾；（2）業(yè)績承諾未完成是否有業(yè)績承諾補(bǔ)償約定，及補(bǔ)償執(zhí)行情況。

　　2016年3月，發(fā)行人與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱“萬盛達(dá)實(shí)業(yè)”）、盛震簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》、《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)之盈利補(bǔ)償協(xié)議》及《增資協(xié)議》，發(fā)行人通過向萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司發(fā)行10,602,910股股份和支付現(xiàn)金10,200萬元取得萬盛達(dá)撲克85%的股權(quán)，交易對價合計25,500萬元；同時以配套募集資金1億元向萬盛達(dá)撲克進(jìn)行增資，增資完成后公司持有萬盛達(dá)撲克88.75%股權(quán)。

　　根據(jù)公司與萬盛達(dá)實(shí)業(yè)簽訂的《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)協(xié)議》及《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)之盈利補(bǔ)償協(xié)議》，萬盛達(dá)實(shí)業(yè)需達(dá)成以下業(yè)績承諾：萬盛達(dá)實(shí)業(yè)承諾萬盛達(dá)撲克2016年、2017年、2018年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別不低于2,000萬元、2,550萬元、3,100萬元；若萬盛達(dá)撲克2016年期末、2017年期末和2018年期末實(shí)現(xiàn)的經(jīng)審計的補(bǔ)償測算期間累計凈利潤存在低于2,000萬元、4,550萬元和7,650萬元的情況，則萬盛達(dá)實(shí)業(yè)須就不足部分向公司進(jìn)行補(bǔ)償。

　　對賭期間 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 是否完成當(dāng)年業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾 是否觸發(fā)對賭條款

　　公司與萬盛達(dá)實(shí)業(yè)就業(yè)績承諾未完成情況進(jìn)行了業(yè)績承諾補(bǔ)償約定，具體內(nèi)容詳見本題之“一、上述標(biāo)的承諾業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況，是否完成業(yè)績承諾”之回復(fù)。

　　2016年、2017年，萬盛達(dá)撲克完成承諾業(yè)績。2018年，萬盛達(dá)撲克未完成當(dāng)年承諾年業(yè)績，但完成截至當(dāng)年末累計承諾業(yè)績，根據(jù)前述業(yè)績補(bǔ)償條款，萬盛達(dá)實(shí)業(yè)無需向公司進(jìn)行補(bǔ)償。

　　1、查閱2016年3月公司與萬盛達(dá)實(shí)業(yè)、盛震簽署的《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)協(xié)議》及《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達(dá)實(shí)業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)之盈利補(bǔ)償協(xié)議》，并訪談公司管理層，了解公司收購萬盛達(dá)撲克的基本情況，及雙方約定的業(yè)績承諾及補(bǔ)償安排；

　　2、查閱萬盛達(dá)撲克2016年、2017年和2018年財務(wù)數(shù)據(jù)，確認(rèn)其業(yè)績承諾完成情況。

　　公司與萬盛達(dá)實(shí)業(yè)就業(yè)績承諾未完成情況進(jìn)行了業(yè)績承諾補(bǔ)償約定。萬盛達(dá)撲克已完成截至業(yè)績承諾期各期末累計承諾業(yè)績，未觸發(fā)業(yè)績補(bǔ)償條款，萬盛達(dá)實(shí)業(yè)無需向公司進(jìn)行補(bǔ)償。

　　申請人2018年起陸續(xù)收購成蹊科技、大魚競技、酷禎網(wǎng)絡(luò)等移動游戲公司，報告期各期末營業(yè)收入、營業(yè)毛利構(gòu)成中來自移動游戲部分金額和占比大幅增長，移動游戲業(yè)務(wù)毛利率較高。2020年收購蘆鳴科技，介入數(shù)字營銷業(yè)務(wù)。

　　請申請人補(bǔ)充說明：（1）申請人收購上述游戲公司、競技公司、數(shù)字營銷公司的原因，收購價格確定依據(jù)，收購價格是否公允，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補(bǔ)償措施，業(yè)績補(bǔ)償是否依約履行；（2）上述游戲公司的主營業(yè)務(wù)、盈利模式、客戶供應(yīng)商情況、*近三年一期財務(wù)數(shù)據(jù)，逐月列示目前在運(yùn)營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運(yùn)營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關(guān)規(guī)定；（3）游戲業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)公司的比較情況，游戲業(yè)務(wù)毛利率較高的原因及合理性；（4）結(jié)合同行業(yè)可比公司營業(yè)收入、凈利潤數(shù)據(jù)補(bǔ)充說明玩家充值數(shù)據(jù)是否真實(shí)，是否存在自充值、刷榜等情形；（5）結(jié)合目前在運(yùn)營游戲的生命周期、新游戲的研發(fā)推出、產(chǎn)業(yè)政策等補(bǔ)充說明游戲業(yè)務(wù)高毛利率是否具有可持續(xù)性，游戲業(yè)務(wù)營業(yè)收入、毛利率是否存在大幅下滑風(fēng)險；（6）數(shù)字營銷公司的主營業(yè)務(wù)、盈利模式、客戶供應(yīng)商情況、*近三年一期財務(wù)數(shù)據(jù)是否涉及直播、短視頻等業(yè)務(wù)，如是請補(bǔ)充說明具體業(yè)務(wù)情況。

　　請保薦機(jī)構(gòu)和會計師核查游戲公司內(nèi)部控制制度設(shè)計與執(zhí)行情況，玩家充值數(shù)據(jù)是否真實(shí)，是否存在自充值、刷榜等情形，相關(guān)內(nèi)部控制制度如何避免出現(xiàn)上述情形。請保薦機(jī)構(gòu)和會計師詳細(xì)說明核查過程、方法和核查結(jié)論。

　　一、申請人收購上述游戲公司、競技公司、數(shù)字營銷公司的原因，收購價格確定依據(jù)，收購價格是否公允，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補(bǔ)償措施，業(yè)績補(bǔ)償是否依約履行；

　　成蹊科技主要從事手機(jī)游戲的研發(fā)、發(fā)行和運(yùn)營，奉行“聚焦精品、研運(yùn)一體化”的經(jīng)營模式，是國內(nèi)領(lǐng)先的細(xì)分領(lǐng)域游戲研發(fā)、運(yùn)營公司之一。

　　2018年以來，公司在做精做強(qiáng)撲克牌業(yè)務(wù)的同時，主動適應(yīng)國內(nèi)外消費(fèi)者娛樂方式的變化，圍繞“大娛樂”的戰(zhàn)略方向，促進(jìn)公司在更廣闊平臺的轉(zhuǎn)型升級。2018年4月，公司完成對上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權(quán)的收購，獲得其控制權(quán)，正式進(jìn)入移動游戲行業(yè)。公司于2019年5月進(jìn)一步收購了成蹊科技剩余股權(quán)，使其成為公司的全資子公司。

　　收購成蹊科技后，公司逐步形成了撲克牌業(yè)務(wù)與移動游戲業(yè)務(wù)共同快速發(fā)展的格局，從事的主要業(yè)務(wù)包括了撲克牌的設(shè)計、生產(chǎn)和銷售以及移動游戲的研發(fā)、發(fā)行和運(yùn)營。

　　根據(jù)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司以2018年1月31日為評估基準(zhǔn)日出具的《上海姚記撲克股份有限公司擬收購上海成蹊信息科技有限公司股權(quán)所涉及的上海成蹊信息科技有限公司的股東全部權(quán)益價值評估報告》，成蹊科技的股東全部權(quán)益價值評估結(jié)果為125,000.00萬元。

　　本次交易的定價以前述評估值為參考基準(zhǔn)，經(jīng)交易各方友好協(xié)商，本次交易成蹊科技53.45%股權(quán)作價66,812.5萬元，具備公允性。

　　根據(jù)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司以2019年1月31日為評估基準(zhǔn)日出具的《上海姚記撲克股份有限公司擬收購上海成蹊信息科技有限公司股權(quán)所涉及的上海成蹊信息科技有限公司的股東全部權(quán)益價值評估報告》，成蹊科技的股東全部權(quán)益價值評估結(jié)果為149,800.00萬元。

　　鑒于成蹊科技已于2019年3月通過現(xiàn)金分紅的方式向其所有股東完成人民幣6,000萬元的利潤分配，經(jīng)交易各方友好協(xié)商，本次交易成蹊科技46.55%股權(quán)的交易作價為人民幣66,799.20萬元，具備公允性。

　　收購?fù)瓿蓵r間 標(biāo)的股權(quán)比例 關(guān)聯(lián)關(guān)系分析 是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易 是否履行關(guān)聯(lián)交易審議程序和披露義務(wù)

　　2018年4月 53.45% 本次交易對方系姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)創(chuàng)途投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應(yīng)方。其中，姚朔斌系公司控股股東及實(shí)際控制人之一、董事、總經(jīng)理；寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）的執(zhí)行事務(wù)合伙人李松系公司彼時5%以上的股東；劉中杰與李松系夫妻關(guān)系。因此本次交易對方構(gòu)成公司關(guān)聯(lián)方。 是 是

　　2019年5月 46.55% 本次交易對方系姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應(yīng)方。其中，姚朔斌系公司控股股東及實(shí)際控制人之一、董事、總經(jīng)理；寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）的執(zhí)行事務(wù)合伙人李松系公司彼時5%以上的股東、董事；劉中杰與李松系夫妻關(guān)系。因此本次交易對方構(gòu)成公司關(guān)聯(lián)方。 是 是

　　4、收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補(bǔ)償措施，業(yè)績補(bǔ)償是否依約履行

　　公司分2步收購成蹊科技100%股權(quán)，與交易對方分別就其對應(yīng)的盈利補(bǔ)償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：

　　2018年4月 2018年3月 《關(guān)于上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權(quán)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 2018年、2019年、2020年和2021年 2018年、2019年、2020年、2021年，成蹊科技扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣10,000萬元、12,000萬元、14,000萬元和16,000萬元。

　　2019年5月 2019年4月 《關(guān)于上海成蹊信息科技有限公司46.55%股權(quán)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 2019年、2020年和2021年

　　根據(jù)前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，若成蹊科技于盈利補(bǔ)償期間內(nèi)未實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾，則該次股權(quán)出讓方各方將按照一定順利進(jìn)行業(yè)績補(bǔ)償。

　　各年應(yīng)補(bǔ)償金額＝（成蹊科技截至當(dāng)年期末累計凈利潤承諾數(shù)-成蹊科技截至當(dāng)年期末累計實(shí)現(xiàn)的實(shí)際凈利潤數(shù)）/盈利補(bǔ)償期間內(nèi)成蹊科技的凈利潤承諾數(shù)總額×成蹊科技總估值×該次股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例-已補(bǔ)償金額

　　在各年計算的應(yīng)補(bǔ)償金額少于或等于0時，按0取值，即已經(jīng)補(bǔ)償?shù)慕痤~不沖回。

　　如成蹊科技盈利補(bǔ)償期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%，則公司有權(quán)要求股權(quán)出讓方在會計師事務(wù)所出具成蹊科技2021年度專項審核意見后10個工作日內(nèi)以當(dāng)次股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價扣除股權(quán)出讓方因業(yè)績承諾而已支付的補(bǔ)償款及公司已自成蹊科技取得之分紅款的價格回購本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之標(biāo)的股權(quán)。

　　本次收購?fù)瓿珊螅甚杩萍紭I(yè)務(wù)健康發(fā)展，與公司撲克牌業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)取得良好的協(xié)同效應(yīng)。

　　盈利補(bǔ)償期間 扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤 是否完成業(yè)績承諾

　　由于成蹊科技于盈利補(bǔ)償期間內(nèi)各期均完成業(yè)績承諾，因此無需履行業(yè)績補(bǔ)償措施。

　　公司自2018年4月收購成蹊科技后，成蹊科技保持良好的發(fā)展業(yè)績，堅定了公司對移動游戲業(yè)務(wù)的信心，同時，公司擬探索游戲出海業(yè)務(wù)。大魚競技主要從事海外游戲研發(fā)，符合公司關(guān)于持續(xù)布局在線休閑競技游戲，拓展海外游戲業(yè)務(wù)領(lǐng)域的戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展目標(biāo)。

　　2018年9月，公司控股子公司萬盛達(dá)撲克與海姚趣共同出資收購大魚競技51%的股權(quán)，其中，萬盛達(dá)撲克占股25%，上海姚趣占股26%。本次收購?fù)瓿珊螅篝~競技成為發(fā)行人參股公司。

　　2019年12月，公司收購上海姚趣持有的大魚競技26%的股權(quán)，獲得大魚競技控股權(quán)。

　　2020年8月，公司收購大魚競技剩余49%股權(quán)，大魚競技成為發(fā)行人全資子公司。

　　公司歷次收購大魚競技股權(quán)均基于收購時點(diǎn)的標(biāo)的股權(quán)評估值，與股權(quán)出讓方平等協(xié)商確定，定價公允。公司收購大魚競技股權(quán)歷次評估情況及交易價格如下：

　　2018年9月 25% 11,925.00 54,500.00 2018年6月30日 《浙江萬盛達(dá)撲克有限公司、上海姚趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司股權(quán)所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東全部權(quán)益價值評估報告》（滬眾評報（2018）第0453號） 上海眾華資產(chǎn)評估有限公司

　　2019年12月 26% 15,860.00 63,000.00 2019年9月30日 《上海姚記科技股份有限公司擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司股權(quán)所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東全部權(quán)益價值評估報告》（滬眾評報（2019）第0733號）

　　2020年8月 49% 30,972.90 63,500.00 2020年6月30日 《上海姚記科技股份有限公司擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司股權(quán)所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東全部權(quán)益價值評估報告》（滬眾評報字（2020）第0452號）

　　收購?fù)瓿蓵r間 標(biāo)的股權(quán)比例 關(guān)聯(lián)關(guān)系分析 是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易 是否履行關(guān)聯(lián)交易審議程序和披露義務(wù)

　　2018年9月 25% 公司控股子公司萬盛達(dá)撲克與上海姚趣共同出資收購大魚競技51%股權(quán)。公司控股股東及實(shí)際控制人之一、董事、總經(jīng)理姚朔斌擔(dān)任上海姚趣的執(zhí)行事務(wù)合伙人；公司控股股東及實(shí)際控制人之一姚曉麗持有上海姚趣66.66%股份，公司彼時持股5%以上的股東李松持有上海姚趣20.83%股份。因此本次交易構(gòu)成屬于關(guān)聯(lián)雙方共同投資情形。 是 是

　　2019年12月 26% 本次交易對方為上海姚趣。公司控股股東及實(shí)際控制人之一、董事、總經(jīng)理姚朔斌擔(dān)任上海姚趣的執(zhí)行事務(wù)合伙人；公司控股股東及實(shí)際控制人之一姚曉麗持有上海姚趣66.66%的股份；公司董事李松持有上海姚趣33.33%的股份。因此本次交易對方構(gòu)成公司關(guān)聯(lián)方。 是 是

　　2020年8月 49% 本次交易對方為寧波保稅區(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海臻臨企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海勝寒企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海劍漁企業(yè)管理合 伙企業(yè)（有限合伙）。本次交易對方均非公司關(guān)聯(lián)方。 否 否

　　4、收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補(bǔ)償措施，業(yè)績補(bǔ)償是否依約履行

　　公司收購大魚競技股權(quán)，與交易對方分別就其對應(yīng)的盈利補(bǔ)償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：

　　2018年9月 2018年8月 《關(guān)于大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司51%股權(quán)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 2018年、2019年、2020年、2021年 2018年、2019年、2020年、2021年，大魚競技扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值分別不低于人民幣4,500萬元、人民幣5,850萬元、人民幣7,000萬元和人民幣8,000萬元

　　2019年12月 2019年11月 《關(guān)于大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司26%股權(quán)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 2019年、2020年、2021年

　　2020年8月 2020年8月 《關(guān)于大魚競技（北京）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司49%股權(quán)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 2020年、2021年

　　根據(jù)歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，若大魚競技于盈利補(bǔ)償期間內(nèi)未實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾，則該次股權(quán)出讓方各方將按照一定順利進(jìn)行業(yè)績補(bǔ)償。

　　任一股權(quán)出讓方當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)償金額=（大魚競技截至當(dāng)年期末累計凈利潤承諾數(shù)-大魚競技截至當(dāng)年期末累計實(shí)現(xiàn)的實(shí)際凈利潤數(shù)）/盈利補(bǔ)償期間內(nèi)大魚競技的凈利潤承諾數(shù)總額×標(biāo)的股權(quán)對價-已補(bǔ)償金額）×（該股權(quán)出讓方出售標(biāo)的股權(quán)的對價/標(biāo)的股權(quán)交易總價格）

　　在各年計算的應(yīng)補(bǔ)償金額少于或等于0時，按0取值，即已經(jīng)補(bǔ)償?shù)慕痤~不沖回。

　　如大魚競技盈利補(bǔ)償期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%,則股權(quán)受讓方有權(quán)要求股權(quán)出讓方在會計師事務(wù)所出具大魚競技2021年度專項審核意見后10個工作日內(nèi)以當(dāng)次股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價加上利息（按單利年化8%計算）扣除股權(quán)出讓方因業(yè)績承諾而已支付的補(bǔ)償款及股權(quán)受讓方已自大魚競技取得之分紅款的價格回購本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之標(biāo)的股權(quán)。

　　（3）收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r、業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況及業(yè)績補(bǔ)償措施履行情況本次收購?fù)瓿珊螅篝~競技業(yè)務(wù)發(fā)展良好，與公司原有移動游戲業(yè)務(wù)取得良好的整合效益。

　　盈利補(bǔ)償期間 扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值 當(dāng)年是否完成業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾 是否觸發(fā)業(yè)績補(bǔ)償條款

　　2018年-2020年，大魚競技完成承諾業(yè)績。2021年，大魚競技未完成當(dāng)年承諾年業(yè)績，但完成截至當(dāng)年末累計承諾業(yè)績，根據(jù)前述業(yè)績補(bǔ)償條款，大魚競技無需向公司進(jìn)行補(bǔ)償。

　　酷禎網(wǎng)絡(luò)主要從事H5游戲開發(fā)，對公司當(dāng)時以APP端游戲為主的業(yè)務(wù)格局是有益的補(bǔ)充，有助于公司進(jìn)一步打開游戲細(xì)分市場，降低經(jīng)營風(fēng)險。

　　2019年9月，公司通過股權(quán)收購和增資的方式取得酷禎網(wǎng)絡(luò)51%的股權(quán)，獲得其控制權(quán)。

　　2019年9月，公司通過股權(quán)收購和增資的方式取得酷禎網(wǎng)絡(luò)51%的股權(quán)，總對價1,000萬元，其中300萬元用于收購酷禎網(wǎng)絡(luò)48.55%的股權(quán)，700萬元用于向酷禎網(wǎng)絡(luò)增資。酷禎網(wǎng)絡(luò)的投后估值1,960.78萬元。

　　本次交易的交易價格系結(jié)合酷禎網(wǎng)絡(luò)歷史研發(fā)投入、在手游戲項目開發(fā)情況及市場推廣情況等因素，經(jīng)雙方友好協(xié)商確定，定價公允。

　　本次交易股權(quán)出讓方上海酷歐企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、上海樂頑投資管理有限公司均非公司關(guān)聯(lián)方，本次交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

　　4、收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補(bǔ)償措施，業(yè)績補(bǔ)償是否依約履行

　　本次收購不存在業(yè)績承諾。本次收購?fù)瓿珊螅岬澗W(wǎng)絡(luò)積極進(jìn)行中重度游戲研發(fā)，經(jīng)營良好，取得了較好的并購整合效果。2019年-2021年，酷禎網(wǎng)絡(luò)主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

　　蘆鳴科技主營業(yè)務(wù)為互聯(lián)網(wǎng)營銷，是眾多消費(fèi)產(chǎn)業(yè)的上游推廣渠道，與公司移動游戲業(yè)務(wù)亦存在天然的產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同效應(yīng)。為抓住“在線新經(jīng)濟(jì)”發(fā)展勢能，完善公司互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)布局，公司決定收購蘆鳴科技。

　　公司于2019年7月向蘆鳴科技增資3,000萬元取得蘆鳴科技12%的股權(quán)。2020年7月，公司受讓蘆鳴科技其他股東股權(quán)，實(shí)現(xiàn)全資控股。

　　公司于2019年7月向蘆鳴科技增資3,000萬元取得蘆鳴科技12%的股權(quán)，系基于蘆鳴科技彼時經(jīng)營情況、未來業(yè)績預(yù)期等因素，與蘆鳴科技平等協(xié)商定價，具備公允性。

　　2020年7月，公司收購蘆鳴科技剩余88%股權(quán)。根據(jù)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司以2020年4月30日為評估基準(zhǔn)日出具的《上海姚記科技股份有限公司擬股權(quán)收購上海蘆鳴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司所涉及的該公司股東全部權(quán)益價值評估報告》（滬眾評報字[2020]第 0344號），蘆鳴科技的股東全部權(quán)益價值評估結(jié)果為29,900.00萬元。基于蘆鳴科技股權(quán)評估值，經(jīng)各方平等協(xié)商一致，本次交易定價26,312.00萬元，具備公允性。

　　4、收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補(bǔ)償措施，業(yè)績補(bǔ)償是否依約履行

　　公司分2步收購蘆鳴科技100%股權(quán)，分別就其對應(yīng)的盈利補(bǔ)償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：

　　2019年7月 2019年6月 《關(guān)于上海蘆鳴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司之投資協(xié)議》 2019年、2020年、2021年 2019年、2020年、2021年，蘆鳴科技扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣2,000萬元、人民幣2,700萬元和人民幣3,500萬元

　　2020年7月 2020年6月 《關(guān)于上海蘆鳴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 2020年、2021年、2022年和2023年 2020年、2021年、2022年和2023年，蘆鳴科技實(shí)現(xiàn)的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣2,700萬元、人民幣3,500萬元、人民幣4,000萬元和人民幣4,500萬元，業(yè)績承諾可累計計算

　　根據(jù)《關(guān)于上海蘆鳴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司之投資協(xié)議》約定，若蘆鳴科技于盈利補(bǔ)償期間內(nèi)未實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾，則原股東將按照以下金額進(jìn)行業(yè)績補(bǔ)償：

　　任一原股東當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)償金額=（蘆鳴科技截至當(dāng)年期末累計凈利潤承諾數(shù)-蘆鳴科技截至當(dāng)年期末累計實(shí)現(xiàn)的實(shí)際凈利潤數(shù)）/盈利補(bǔ)償期間內(nèi)蘆鳴科技的凈利潤承諾數(shù)總額×本次增資后估值×12%-已補(bǔ)償金額）×該原股東于本次增資前持有蘆鳴科技股權(quán)比例

　　在各年計算的應(yīng)補(bǔ)償金額少于或等于0時，按0 取值，即已經(jīng)補(bǔ)償?shù)慕痤~不沖回。

　　根據(jù)《關(guān)于上海蘆鳴網(wǎng)絡(luò)科技有限公司之投資協(xié)議》約定，若蘆鳴科技于盈利補(bǔ)償期間內(nèi)未實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾，則原股東將按照以下金額進(jìn)行業(yè)績補(bǔ)償：

　　原股東當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)償金額＝（蘆鳴科技截至當(dāng)年期末累計凈利潤承諾數(shù)－蘆鳴科技截至當(dāng)年期末累計實(shí)現(xiàn)的實(shí)際凈利潤數(shù)）/ 盈利補(bǔ)償期間內(nèi)蘆鳴科技的凈利潤承諾數(shù)總額×蘆鳴科技總估值×88%－已補(bǔ)償金額

　　任一原股東當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)償金額＝原股東當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)償金額×該原股東于股權(quán)轉(zhuǎn)讓前持有蘆鳴科技股權(quán)比例/88%

　　在各年計算的應(yīng)補(bǔ)償金額少于或等于0時，按0 取值，即已經(jīng)補(bǔ)償?shù)慕痤~不沖回。

　　如蘆鳴科技盈利補(bǔ)償期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%，則甲方有權(quán)要求乙方根據(jù)各自相對持股比例在會計師事務(wù)所出具蘆鳴科技2023年度專項審核意見后10個工作日內(nèi)以人民幣26,312.00 萬元加上利息（按單利年化8%計算）扣除股權(quán)出讓方因業(yè)績承諾而已支付的本協(xié)議項下的補(bǔ)償款及發(fā)行人自取得本次標(biāo)的股權(quán)對應(yīng)之分紅款（即蘆鳴科技88%股權(quán)所對應(yīng)的分紅款）后的價格回購本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之標(biāo)的股權(quán)。

　　（3）收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r、業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況及業(yè)績補(bǔ)償措施履行情況蘆鳴科技并表后，業(yè)務(wù)持續(xù)增長，與公司游戲業(yè)務(wù)形成了良好的產(chǎn)業(yè)鏈互補(bǔ)優(yōu)勢，整合效果良好。

　　盈利補(bǔ)償期間，蘆鳴科技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實(shí)現(xiàn)情況如下：

　　盈利補(bǔ)償期間 扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤 是否完成業(yè)績承諾

　　除以上主體外，公司自2018年以來收購的游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)主體為德御文化。

　　德御文化主要從事游戲美工設(shè)計和游戲策略開發(fā)。為加強(qiáng)公司在該等領(lǐng)域內(nèi)的研發(fā)實(shí)力，公司決定收購德御文化。

　　2020年12月，發(fā)行人子公司成蹊科技受讓德御文化原股東王華庚、陸捷100%股權(quán)，實(shí)現(xiàn)對德御文化全資控股。

　　本次股權(quán)收購對價177.00萬元，系基于德御文化研發(fā)能力、與公司既有業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)等因素，經(jīng)交易雙方平等協(xié)商確定，具備公允性。

　　4、收購?fù)瓿珊蟮恼锨闆r，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補(bǔ)償措施，業(yè)績補(bǔ)償是否依約履行

　　德御文化并購?fù)瓿珊螅饕嫦虬l(fā)行人內(nèi)部提供游戲研發(fā)和發(fā)行相關(guān)支持活動，與公司既有研發(fā)業(yè)務(wù)形成良好的協(xié)同效應(yīng)，整合情況良好。

　　二、上述游戲公司的主營業(yè)務(wù)、盈利模式、客戶供應(yīng)商情況、*近三年一期財務(wù)數(shù)據(jù)，逐月列示目前在運(yùn)營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運(yùn)營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關(guān)規(guī)定；

　　（一）上述游戲公司的主營業(yè)務(wù)、盈利模式、客戶供應(yīng)商情況、*近三年一期財務(wù)數(shù)據(jù)

　　成蹊科技 主要從事移動端網(wǎng)絡(luò)游戲研發(fā)和運(yùn)營，專注于在線休閑手游的自主開發(fā)和運(yùn)營，主要產(chǎn)品包括《指尖捕魚》《捕魚炸翻天》《姚記捕魚》等 成蹊科技盈利模式主要分自主運(yùn)營模式和聯(lián)合運(yùn)營模式。（1）自主運(yùn)營 自主運(yùn)營模式下，成蹊科技通過官網(wǎng)、微信公眾號和媒體引流等方式獲取游戲玩家，游戲玩家在對應(yīng)渠道上下載游戲安裝包并安裝使用。游戲玩家通過第三方支付平臺財付通（微信）、支付寶、銀聯(lián)等進(jìn)行充值并兌換游戲虛擬貨幣。公司收入來源于游戲玩家充值流水扣除第三方支付平臺手續(xù)費(fèi)；成本主要為推廣平臺的廣告支出，以及購買或租賃服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費(fèi)用。（2）聯(lián)合運(yùn)營 聯(lián)合運(yùn)營模式下，成蹊科技主要通過游戲發(fā)行商或渠道商在OPPO、VIVO、華為等軟件平臺上投放安裝包，玩家下載安裝后充值兌換虛擬貨幣。 公司收入來源于扣除發(fā)行商、渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；成本主要為購買或租賃服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費(fèi)用。 （1）自主運(yùn)營客戶為游戲玩家；供應(yīng)商主要為游戲廣告推廣商，及服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室供應(yīng)商或出租方。 （2）聯(lián)合運(yùn)營客戶為游戲發(fā)行商；供應(yīng)商主要為服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室供應(yīng)商或出租方。

　　大魚競技 主要從事海外線上休閑 大魚競技的游戲運(yùn)營模式主要為聯(lián)合運(yùn)營。 客戶為游戲發(fā)行

　　競技游戲研發(fā)，主要產(chǎn)品包括《Bingo Party》《 Bingo Journey 》《Bingo Wild》等 大魚競技向海外發(fā)行商授權(quán)發(fā)行游戲產(chǎn)品，玩家通過發(fā)行商于iOS、Android、Amazon、Facebook等渠道商平臺上投放的安裝包下載安裝游戲并充值消費(fèi)。 大魚競技收入來源于扣除發(fā)行商及其下游渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；公司成本主要為購買或租賃服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費(fèi)用、美術(shù)設(shè)計外包費(fèi)用等。 商；供應(yīng)商主要為服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室供應(yīng)商或出租方，美術(shù)設(shè)計等研發(fā)外包商。

　　酷禎網(wǎng)絡(luò) 主要從事H5游戲移動平臺精品休閑游戲、中重度手游的研發(fā)，主要產(chǎn)品包括《夢幻恐龍園》《螞蟻總動員》等，其游戲；同時酷禎網(wǎng)絡(luò)也在積極拓展海外業(yè)務(wù)，集中在東南亞和北美地區(qū)，因此成本主要為推廣服務(wù)費(fèi)。 酷禎網(wǎng)絡(luò)的游戲運(yùn)營模式主要為聯(lián)合運(yùn)營。 目前酷禎網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)品主要由騰訊科技（深圳）有限公司代理。 酷禎網(wǎng)絡(luò)收入來源于扣除發(fā)行商及其下游渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；公司成本主要為購買或租賃服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費(fèi)用。 客戶主要為騰訊科技（深圳）有限公司；供應(yīng)商主要為服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬、辦公室供應(yīng)商或出租方，美術(shù)設(shè)計等研發(fā)外包商。

　　德御文化 德御文化主要從事游戲美工設(shè)計和游戲策略開發(fā)，面向發(fā)行人內(nèi)部提供游戲研發(fā)和發(fā)行支持活動。 德御文化面向發(fā)行人內(nèi)部提供游戲研發(fā)和發(fā)行支持活動，相關(guān)服務(wù)收入主要基于成本進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。 客戶主要為發(fā)行人其他子公司；供應(yīng)商主要為服務(wù)器、機(jī)柜、帶寬供應(yīng)商或出租方，由成蹊科技統(tǒng)一采購。

　　（二）逐月列示目前在運(yùn)營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運(yùn)營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關(guān)規(guī)定

　　我國大陸地區(qū)出臺了系列網(wǎng)絡(luò)游戲在未成年人用戶在線時長、充值消費(fèi)限額等方面的防沉迷法規(guī)，主要如下：

　　《國家新聞出版署關(guān)于防止未成年人沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲的通知》 2019年11月1日 嚴(yán)格控制未成年人使用網(wǎng)絡(luò)游戲時段、時長。每日22時至次日8時，網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)不得以任何形式為未成年人提供游戲服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)向未成年人提供游戲服務(wù)的時長，法定節(jié)假日每日累計不得超過 3小時，其他時間每日累計不得超過1.5小時。 規(guī)范向未成年人提供付費(fèi)服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)須采取有效措施，限制未成年人使用與其民事行為能力不符的付費(fèi)服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)不得為未滿8周歲的用戶提供游戲付費(fèi)服務(wù)。同一網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)所提供的游戲付費(fèi)服務(wù)，8周歲以上未滿16周歲的用 戶，單次充值金額不得超過50元人民幣，每月充值金額累計不得超過200元人民幣；16周歲以上未滿18周歲的用戶，單次充值金額不得超過100元人民幣，每月充值金額累計不得超過400元人民幣。

　　《中華人民共和國未成年人保護(hù)法（2020修訂）》 2021年6月1日 網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)提供者不得在每日二十二時至次日八時向未成年人提供網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)。 -

　　《國家新聞出版署關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格管理切實(shí)防止未成年人沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲的通知》 2021年9月1日 嚴(yán)格限制向未成年人提供網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)的時間。自本通知施行之日起，所有網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)僅可在周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時向未成年人提供1小時網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)，其他時間均不得以任何形式向未成年人提供網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)。 各級出版管理部門加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)落實(shí)提供網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)時段時長、實(shí)名注冊和登錄、規(guī)范付費(fèi)等情況的監(jiān)督檢查，加大檢查頻次和力度，對未嚴(yán)格落實(shí)的網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

　　《教育部辦公廳等六部門關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)防中小學(xué)生沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲管理工作的通知》 2021年10月20日 落實(shí)好防沉迷要求。網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)要按照《中華人民共和國未成年人保護(hù)法》和《國家新聞出版署關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格管理切實(shí)防止未成年人沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲的通知》（國新出發(fā)〔2021〕14號）規(guī)定，嚴(yán)格落實(shí)網(wǎng)絡(luò)游戲用戶賬號實(shí)名注冊和登錄要求。所有網(wǎng)絡(luò)游戲用戶提交的實(shí)名注冊信息，必須通過國家新聞出版署網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷實(shí)名驗證系統(tǒng)驗證。驗證為未成年人的用戶，必須納入統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷管理。網(wǎng)絡(luò)游戲企業(yè)可在周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時，向中小學(xué)生提供1小時網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)，其他時間不得以任何形式向中小學(xué)生提供網(wǎng)絡(luò)游戲服務(wù)。 -

　　2019年1月-2021年8月 2021年9月-2021年12月 是否向未滿8周歲的用戶提供游戲付費(fèi)服務(wù) 8周歲以上未滿16周歲的用戶充值模式 16周歲以上未滿18周歲的用戶

　　每日22：00至次日8：00期間是否在線 *高日在線時長（包括法定節(jié)假日和非法定節(jié)假。

游戲業(yè)監(jiān)管趨嚴(yán)：二手版號交易興起 出海突圍不易

　　作為游戲商業(yè)化運(yùn)營的關(guān)卡，今年似乎也成為其“緊箍咒”。這一點(diǎn)，甚至在騰訊的業(yè)績上得到體現(xiàn)。騰訊控股總裁劉熾平在今年第二季度業(yè)績電話會議上表示：“從營收增長的角度來看，游戲成為了*薄弱的一環(huán)，其中很重要的原因是玩家*多的游戲還沒有商業(yè)化。”

　　記者了解到，其實(shí)主管部門對版號的控制，從2016年就已經(jīng)開始，只不過今年明確提出。面對遲遲未能批下來的版號，不少企業(yè)開始另辟蹊徑，有的甚至鋌而走險。

　　所謂“文網(wǎng)文”，是文化部《網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營許可證》的簡稱。而游戲版號，則是原國家新聞出版廣播電影電視總局(以下簡稱“原廣電總局”)批準(zhǔn)相關(guān)游戲出版運(yùn)營的批文號的簡稱。

　　記者了解到，政府對企業(yè)的監(jiān)管是通過文網(wǎng)文，企業(yè)要有發(fā)行游戲的資質(zhì)，必須拿到文網(wǎng)文。而對于某一款游戲產(chǎn)品的監(jiān)管，主要包括前置審批和后置備案。前置審批職能由原廣電總局履行，由于國家版權(quán)局此前是單獨(dú)機(jī)構(gòu)，在機(jī)構(gòu)改革中劃歸原廣電總局，而版號就屬于前置審批。游戲上線后一個月之內(nèi)，企業(yè)還需要去做后置備案。

　　自2016年7月，相關(guān)部門將手游納入版號審批范圍之后，游戲版號成為無論是端游、頁游或是手游正式發(fā)布必需的通行證。如果沒有游戲版號，新游戲只能進(jìn)行公測、內(nèi)測，但無法開啟充值端口，進(jìn)行商業(yè)變現(xiàn)。簡而言之，版號成為游戲商業(yè)化運(yùn)營的關(guān)卡。

　　然而，今年游戲行業(yè)出現(xiàn)了轉(zhuǎn)折。今年3月，隨著國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革啟動，新成立的國家廣播電視總局尚未對版號審核職責(zé)明確分工，致使版號審核工作停滯。據(jù)了解，“文網(wǎng)文”依舊定期發(fā)放，每個月發(fā)放200～500個，但“版號審批”則停止在3月份。

　　隨后8月30日，教育部等八部門關(guān)于印發(fā)《綜合防控兒童青少年近視實(shí)施方案》的通知，監(jiān)管部門將對網(wǎng)絡(luò)游戲?qū)嵤┛偭空{(diào)控，控制新增網(wǎng)絡(luò)游戲上網(wǎng)運(yùn)營數(shù)量，探索符合國情的適齡提示制度，采取措施限制未成年人使用時間。

　　一位游戲企業(yè)高管告訴記者：“其實(shí)，版號的控制，早就已經(jīng)開始進(jìn)行了，只不過是現(xiàn)在明確地提出來而已。申請版號正常流程是一個多月，只需要交幾千元至1萬元。實(shí)際上，2016年版號就開始緊縮，到了2017年時，版號的審批變慢，全國400多家出版社的價格也漲起來了，從幾千元上漲至一兩萬元，甚至10萬元。現(xiàn)在有些代辦機(jī)構(gòu)聲稱可以做*快的辦理，費(fèi)用20萬元。”

　　不同的游戲公司扮演著不同的角色，有的是研發(fā)商，有的是發(fā)行商，有的是研發(fā)和發(fā)行一體的。如果游戲公司本身沒有出版資質(zhì)，那就需要找到一家合作的出版社去申請版號。

　　上述游戲企業(yè)高管透露，游戲江湖里有一些約定俗成的規(guī)則，由發(fā)行商去申請版號，當(dāng)中主要原因有：發(fā)行商簽獨(dú)家代理，要給研發(fā)商錢，同時買料需要成本，未來賺了也要分研發(fā)商錢，可見其前期需要付出更大的成本，所以其要保證自己的利益，版號、軟著等可謂是一個游戲產(chǎn)品的保證。此外，游戲起名也是由發(fā)行商負(fù)責(zé)。相對而言，兩者當(dāng)中研發(fā)商的地位稍微弱一些。

　　記者獲得的企業(yè)內(nèi)部消息是，截止到目前，政府部門內(nèi)部申請的流程仍然在進(jìn)行，并未拒絕新的版號申請?zhí)峤唬皇窃诘?后批下來的環(huán)節(jié)。有的游戲已經(jīng)過復(fù)審，就等著發(fā)放版號。但是現(xiàn)在出來總量控制的文件，原來確定能拿到版號的游戲，現(xiàn)在還能不能拿到，這是個問題。

　　根據(jù)廣電總局2018年1月～3月游戲版號審批數(shù)量顯示，今年1月發(fā)放716件，2月份發(fā)放484件，3月份發(fā)放727件。按照這個節(jié)奏，目前約有3000多款游戲在排隊等待版號審批，這當(dāng)中就包括騰訊的《絕地求生》等。也有統(tǒng)計稱，有6000款游戲排隊等批文。

　　版號審批的凍結(jié)催生了蓬勃的二手版號交易市場。一家從事游戲版號申請的代理商對記者表示，可以找到有版號庫存的游戲公司，購買他們的授權(quán)，從而獲得版號一年、兩年或者永久的使用權(quán)。

　　記者了解到，目前二手市場一個版號起步價就高達(dá)20萬元，如果要挑選合適游戲名的版號，成交價格可能高達(dá)30萬～50萬元，當(dāng)然具體還是要根據(jù)賣家的出價而定。代理商收取交易價格的20%費(fèi)用。

　　此外，該代理商還推薦了另外一種解決方案，即收購有版號庫存的游戲公司，從而獲取他們的版號使用權(quán)。“我這邊有這類公司的資源，先變更營業(yè)執(zhí)照，*遲一個月搞定，就可以使用他們的版號，把游戲上線，其余的后續(xù)再弄。我們需要收取變更費(fèi)用1.5萬元。”

　　一般而言，一款游戲可能同時申請3個版號，甚至在價格便宜的情況下，申請5個版號的情況也有。但一個版號對應(yīng)一個游戲名字，不可變更。以《王者榮耀》為例，曾經(jīng)改過兩次名字，王者榮耀開測時間是在2015年8月18日，當(dāng)時的名字就叫《英雄戰(zhàn)跡》;2015年10月18日，官方發(fā)公告稱，因為升級跟品質(zhì)的提升，改名《王者聯(lián)盟》;半個月之后再次更名為《王者榮耀》。

　　游戲業(yè)內(nèi)人士告訴記者，申請版號時，提交的是原始的游戲安裝包，里面包括游戲類型、*早版本的游戲情況，當(dāng)然*早版本跟*后上線的可能會有差別，但只要能夠基本符合原來游戲安裝包就行。

　　比如捕魚游戲的版號，玩法只要和捕魚一樣就可以。如果還有斗地主等小游戲，也可以放在捕魚的安裝包下，基本可以操作。一般一個版號對應(yīng)一個游戲是*好的，如果后期被查到就得下架。

　　這樣來看，其實(shí)很多公司都有儲備舊的游戲版號，而按照流程來看，使用舊的版號是不合法的。不過，游戲業(yè)內(nèi)人士指出目前的問題是，監(jiān)管部門雖然可以隨時抽查上線的游戲是否符合原來提交的游戲安裝包，但抽查很少，也沒有明確的處罰標(biāo)準(zhǔn)，也就是下架而已。

　　按照其說法，這就好比廣州車牌需搖號獲得，理論上來說車牌不可以轉(zhuǎn)讓，但是有的人私下轉(zhuǎn)讓，這沒有任何法律保障，如果乙方用了甲方的車牌發(fā)生交通事故，對于甲乙雙方而言，都有比較大的問題。

　　“一旦前置審批通過，后面就不管了，所以才會出現(xiàn)二手版號買賣的情況。” 上述游戲企業(yè)高管認(rèn)為，目前的監(jiān)管其實(shí)對于游戲行業(yè)而言是不夠充分的，需要重新思考的問題是：第一，版號的形式是否符合行業(yè)發(fā)展的需求;第二，這種申請的方式是否科學(xué)。

　　在他看來，版號的存在，是想要避免游戲中色情、暴力、反黨反社會等內(nèi)容的出現(xiàn)，如果第一個版本的時候沒有，后面的版本出現(xiàn)怎么辦，如何在游戲的全生命周期中監(jiān)控，這是目前還做不到的。

　　從產(chǎn)品的生命周期來看，如果研發(fā)商做一款游戲產(chǎn)品做了兩年的時間，然后去找發(fā)行商，發(fā)行商認(rèn)可游戲了，準(zhǔn)備去代理，在這個時間點(diǎn)上，發(fā)行商才去申請版號，這其實(shí)已經(jīng)挺晚了。因為從發(fā)行商確定這款游戲到上線個月的時間，這也就意味著發(fā)行商只有8～10個月的時間去申請版號。

　　“行業(yè)被逼急了也沒辦法啊，游戲急著要上線，只能去買賣二手版號。”業(yè)內(nèi)人士感慨道。

　　伽馬數(shù)據(jù)創(chuàng)始人王旭認(rèn)為，接下來國內(nèi)游戲公司一定會加快“出海”的步伐，不過這并不僅僅是因為政策層面的原因，隨著國內(nèi)游戲市場的飽和和競爭升級，海外市場自然會成為企業(yè)下一步發(fā)展的重要方向。

　　根據(jù)《2018年1～6月中國游戲產(chǎn)業(yè)報告》顯示，今年上半年，游戲市場整體收入1050億元，同比僅增長5.2%，而與過去3年21.9%、30.1%、26.7%的增幅相比，行業(yè)增長速度大幅下滑。

　　“這種行業(yè)增速的下滑也是有特定的原因，而不是說這個行業(yè)就從朝陽變成夕陽了。” 上述游戲企業(yè)高管說道，比如《王者榮耀》到了正常的衰退期，理應(yīng)有新的產(chǎn)品去代替它的位置，這種新產(chǎn)品包括“吃雞”，從而帶來收入提升。但問題在于*早的《絕地求生》由韓國一家公司制作，導(dǎo)致監(jiān)管層把該類型游戲認(rèn)為是某個公司所獨(dú)有的，“吃雞”的游戲就沒有獲得版號，現(xiàn)在只能以測試的“身份”上線，不能商業(yè)化，不能產(chǎn)生收入。

　　而在海外戰(zhàn)場，伽馬數(shù)據(jù)發(fā)布的《2018上市游戲企業(yè)競爭力報告》顯示，2017年全球游戲收入TOP25游戲企業(yè)中，中國企業(yè)占據(jù)了4席，分別是騰訊、網(wǎng)易、完美世界、三七互娛。這些企業(yè)在國內(nèi)市場擁有較高的市場份額，也持續(xù)拓展海外市場。受益于此，TOP25游戲企業(yè)游戲營收構(gòu)成中，中國游戲企業(yè)貢獻(xiàn)達(dá)到了27%。

　　從騰訊控股2018年中期業(yè)績報告來看，今年上半年，騰訊自行開發(fā)的海外游戲《Arena of Valor》已積累逾1300萬的日活躍賬戶及產(chǎn)生逾3000萬美元的月流水。《PUBG MOBILE》亦在中國海外吸引了逾1400萬的日活躍賬戶(不含日本和韓國)及產(chǎn)生逾2000萬美元的流水。

　　而三七互娛2018年半年度報告顯示，公司延續(xù)自身在海外市場優(yōu)勢，進(jìn)一步鞏固全球化戰(zhàn)略布局。報告期內(nèi)，王牌產(chǎn)品《永恒紀(jì)元》不斷更新迭代，持續(xù)在港澳臺、東南亞、歐美、韓國等市場貢獻(xiàn)利潤，并于報告期末在日本發(fā)行，助力開拓日本新市場。發(fā)行的《大天使之劍H5》在臺灣地區(qū)上線兩個月即問鼎暢銷榜首。

　　不過，對于小廠商而言，則是另一番光景。有企業(yè)感慨道，“出海每年都要提幾次，實(shí)際能出的沒有幾家。”

　　業(yè)內(nèi)人士指出，其實(shí)“出海”也不容易。第一，海外市場更注重積累，無論是歐洲還是日韓，隨著做生意年限的增加，信任感也在逐漸增加，而不是一下子就有很深的信任感。這與國內(nèi)不同，國人對新事物適應(yīng)很快，昨天可能還需要買一臺單車，但今天有共享單車了，就義無反顧充值使用。

　　第二，如果將監(jiān)管定義為政治文化風(fēng)險的一部分，那么敏感詞、賭博、色情等內(nèi)容就會被禁掉，其他地方比如印尼、中東等也有禁忌，比如在美國，游戲中如果包含種族主義的內(nèi)容就會遇到麻煩。如果企業(yè)認(rèn)為國內(nèi)有監(jiān)管，去了海外就無所謂，肯定會折戟海外。

　　“總體而言，目前政策趨嚴(yán)對于中大型公司來說是利好，一方面每年上線的新游戲有七八千款(不完全統(tǒng)計)，實(shí)際上賺錢的只有1%。所有能夠商業(yè)化成功的游戲只有那么一點(diǎn)。首先不影響行業(yè)的成長，其次會成為一個新的門檻，把不合格的產(chǎn)品剔除掉，行業(yè)的氛圍會更好的。”上述人士說道。

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現(xiàn)在休閑類游戲申請版號需要多少費(fèi)用？

　　1、國產(chǎn)游戲版號辦理時間周期為新聞出版廣電總局受理后60-90工作日完成游戲出版?zhèn)浒概鷱?fù)。

　　2、企業(yè)申請游戲版號的費(fèi)用大概在3w左右，具體看公司滿足的條件確定;企業(yè)申請游戲版號的價值是：版權(quán)維護(hù)：版權(quán)相當(dāng)于游戲的出生證明,是保護(hù)開發(fā)者游戲著，作權(quán)的法律文件具有國家法律效應(yīng);游戲運(yùn)營：

　　1、游戲研發(fā)單位授權(quán)或運(yùn)營游戲產(chǎn)品需要具備游戲著作權(quán)，進(jìn)行游戲著作權(quán)登記，也就是游戲版權(quán)登記;游戲運(yùn)營單位和游戲出版單位需要簽署一份出版合同，并將游戲申報材料準(zhǔn)備好提交給出版單位，由出版單位進(jìn)行對游戲出版申報材料進(jìn)行核查;

　　2、由出版單位根據(jù)《電子出版物管理規(guī)定》和《互聯(lián)網(wǎng)出版管理暫行規(guī)定》進(jìn)行對游戲出版材料進(jìn)行審查，出版單位審查通過后報至新聞出版廣電市局，然后報備到新聞出版廣電總局進(jìn)行批評;

　　3、由新聞出版廣電總局備案批準(zhǔn)后，由出版單位負(fù)責(zé)給該游戲光盤分配中國標(biāo)準(zhǔn)書號(ISBN)。

　　這個話題比較有意思，據(jù)我所知，這個市場一直比較混亂，報什么價的都有。那我就粗魯?shù)匕研袠I(yè)底褲給扒一扒，幫大家捋一捋，看看究竟多少算合理區(qū)間。

　　由于絕大多數(shù)游戲廠商并非【網(wǎng)絡(luò)出版服務(wù)單位】，所以，無論是你找了每天對你諂媚不已的中介小張，還是對你堅持早晚問候一遍的十項全能資質(zhì)代辦小李，*終，你的產(chǎn)品還是要通過出版社/機(jī)構(gòu)送審才有可能成功拿到版號（只收錢不辦事的另說）。

　　可以說是五花八門亂人眼，使人難以選擇。由于我所在的單位此前的全部業(yè)務(wù)/渠道都是外包的，所以和中介打交道比較多，這種機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)員大多都習(xí)慣性的胡謅，承諾是張嘴就來，專業(yè)知識幾乎為零，逼單話術(shù)倒是一套又一套，在未經(jīng)我們評估的時候，定金就已經(jīng)打了過來，看看這效率，多么的感人。一切為了KPI，管你能不能下呢 ？

　　有人說了，下不來是要退款的呀，那你就太天真了。（請注意，這不是針對某一家，是幾乎整個行業(yè)生態(tài)就是這樣）

　　代理機(jī)構(gòu)的策略無非就是利用低價，和短期內(nèi)包過的承諾讓你上鉤，后來再以各種理由讓你加錢，要么就是.......所以，我一再跟大家說，便宜才是*貴的，不要圖便宜。

　　眾所周知，出版社均為國企（為數(shù)不多的幾家仍為事業(yè)單位），且具有網(wǎng)絡(luò)出版資質(zhì)的出版社才能夠從事游戲出版服務(wù)，所以，一般的出版社也都是佛系接單，你想找的出版社可能連個官網(wǎng)/電話也沒有，再加上這兩年的總量調(diào)控，使得業(yè)務(wù)異常的慘淡，大多數(shù)出版社更是停掉了這部分業(yè)務(wù)。待更。。。。。。

　　這個方面不同地區(qū)的出版社價格方面出入還是挺大的，不過申請版號*重要的還是看出版社是否專業(yè)，可靠，可以通過查詢這個出版社近半年的下號率來判斷。

　　休閑類游戲如果是不涉及政治、軍事、民族、宗教等題材內(nèi)容，且無故事情節(jié)或者故事情節(jié)簡單的消除類、酷跑類、飛行類、解謎類、體育類、音樂舞蹈類等休閑益智國產(chǎn)移動游戲那么價格一般不超過3萬，常規(guī)的復(fù)雜類游根據(jù)游戲?qū)嶋H情況一般在3-5萬左右。

　　如果只找價格便宜的，那么大概率會遇到中介，他們*終也還是要把游戲交給出版社，版號交給中介機(jī)構(gòu)很可能會導(dǎo)致游戲被多次打回，導(dǎo)致整個游戲?qū)徟芷谕涎拥秸徟芷诘?到3倍甚至更長，*終大概率是辦不下來，自己和游戲團(tuán)隊都很疲憊，游戲也不能在預(yù)定的日期上線。

　　版號辦理期間是需要出版社和研發(fā)范圍無縫溝通的，期間游戲的修改，資料的準(zhǔn)備等，所以直接一步到位找出版社是*省事的，出版社沒那么多套路。

　　大陸游戲沒有版號是上不了架的，一般企業(yè)申請游戲版號的費(fèi)用大概在3w左右，具體看公司滿足的條件確定；由于版號申請需要具有網(wǎng)絡(luò)游戲出版資質(zhì)，所以一般會找有出版資質(zhì)的機(jī)構(gòu)申請，這個主要是由申請的出版機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況來定的，三類的和四類的價格上也會不同。

　　游戲版號是由新聞出版署審核發(fā)布的對于游戲根據(jù)著作權(quán)法和計算機(jī)游戲軟件保護(hù)條例等法律法規(guī)的規(guī)定，游戲軟件廠商或者個人作者開發(fā)的游戲軟件在開發(fā)完成后就受到著作權(quán)法的保護(hù)。同時，游戲版號也是國家新聞出版廣播電影電視總局(國家新聞出版署)同意相關(guān)游戲出版上線運(yùn)營的批準(zhǔn)文件，只有取得版號的游戲才能上線運(yùn)營，否則屬于非法運(yùn)營，一旦被查處游戲會被立即下架，運(yùn)營單位會處以游戲運(yùn)營收入10倍的處罰。

　　凡是內(nèi)部有商城或者內(nèi)購系統(tǒng)，或者需要在平臺上付費(fèi)購買的游戲在上線各平臺運(yùn)營之前都需要有版號的，如果是通過內(nèi)部廣告變現(xiàn)的目前暫時不需要版號（這個只是暫時的，版署目前對于這種方式進(jìn)行限制，可以肯定以后所有上線游戲均需要版號）。

收購傳奇游戲版號公司版號長期短期授權(quán)價格【代辦】

　　整體收購游戲公司的時候需要看好這五證是否齊全，因為五證和非五證的價格是完全不一樣的，另外一定要主要的是增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證與網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營許可證上的域名是否一直，因為網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營許可證游戲類別已經(jīng)停批，如果兩張證書上域名不一致，可能會導(dǎo)致后期開通其他服務(wù)導(dǎo)致無法使用，因為游戲網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營許可證停批后是不能變更域名的。

　　主要經(jīng)營：一般項目：信息技術(shù)咨詢服務(wù)；企業(yè)管理咨詢；軟件開發(fā)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；咨詢策劃服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)；廣告設(shè)計、代理；會議及展覽服務(wù)；計算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)；軟件銷售；電子產(chǎn)品銷售；通訊設(shè)備銷售；財務(wù)咨詢；稅務(wù)服務(wù)；融資咨詢服務(wù)；商標(biāo)代理；版權(quán)代理（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動）

　　企業(yè)地址位于武昌區(qū)中南路街武珞路460號聚豪華庭11層3室，所屬行業(yè)為商務(wù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)營范圍包含：一般項目：信息技術(shù)咨詢服務(wù)；企業(yè)管理咨詢；軟件開發(fā)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技 ...

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